Здравствуйте! Благодарим за обращение!

Для отзыва уведомления о применяемом режиме налогообложения с отметкой перехода на добровольной основе с СНР на основе упрощенной декларации на общеустановленный порядок, Вы в праве обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения ИП, с представлением ходатайство об отзыве данного уведомления.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что в соответствии с п.1 ст.630 Налогового кодекса РК, с 1 января 2023 года работники государственных учреждений и их супруги, а также работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги будут обязаны представлять декларацию о доходах и имуществе в налоговые органы.

Следует отметить, что работниками государственных учреждений и субъектов квазигосударственного сектора являются все штатные работники вне зависимости от занимаемых должностей.

Таким образом, работники государственных учреждений и их супруги, работники квазигосударственного сектора и их супруги вошедшие в систему всеобщего декларирования с 1 января 2023 года путем представления декларации об активах и обязательствах (формы 250.00) в 2023 году, предоставляют декларацию о доходах и имуществе (формы 270.00) в 2024 году.

Из вашего вопроса следует, что сотрудник поступает на работу в июле месяца 2023 года то по состоянию на 01 июля 2023 года данный сотрудник обязан предоставить ФНО 250.00 как кандидат по категории А, т.к. по состоянию на 31 декабря 2022 года не являлся работником квазигосударственного сектора.

Вместе с тем, согласно пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса отзыв налоговой отчетности производится одним из следующих методов:

1) методом удаления, при котором отзываемая налоговая отчетность удаляется из центрального узла системы приема и обработки налоговой отчетности;

2) методом изменения, при котором в ранее представленную налоговую отчетность вносятся заявляемые налогоплательщиком (налоговым агентом) изменения и (или) дополнения.

При отзыве налоговой отчетности методом удаления в лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом по месту регистрационного учета осуществляется сторнирование исчисленных (уменьшенных) сумм налогов, платежей в бюджет, социальных платежей по отзываемой налоговой отчетности.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что согласно пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса отзыв налоговой отчетности производится одним из следующих методов:

1) методом удаления, при котором отзываемая налоговая отчетность удаляется из центрального узла системы приема и обработки налоговой отчетности;

2) методом изменения, при котором в ранее представленную налоговую отчетность вносятся заявляемые налогоплательщиком (налоговым агентом) изменения и (или) дополнения.

Согласно подпунктам 1), 2), 3), 4), 5) пункта 2 статьи 210 Налогового кодекса методом удаления производится отзыв следующей налоговой отчетности:

1) ликвидационной налоговой отчетности в случае принятия решения о возобновлении деятельности до начала проведения налоговой проверки;

2) представленной с нарушением условий пункта 2 статьи 208 и пункта 5 статьи 211 настоящего Кодекса;

3) представленной при отсутствии обязательства по представлению такой налоговой отчетности;

4) которая считается непредставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 209 настоящего Кодекса;

5) представленной после истечения срока исковой давности, за исключением налоговой отчетности по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговым органом по результатам камерального контроля.

При отзыве налоговой отчетности методом удаления в лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом по месту регистрационного учета осуществляется сторнирование исчисленных (уменьшенных) сумм налогов, платежей в бюджет, социальных платежей по отзываемой налоговой отчетности.

В вашей ситуации т.к. не было налоговых обязательств по предоставлению формы налоговой отчетности (далее – ФНО) 250.00 за 2022 год данная форма подлежит отзыву методом удаления.

Так, при отзыве ФНО 250.00 за 2022 год Вам необходимо предоставить ФНО 250.00 за 2023 год с видом первоначальная по состоянию на 31 декабря 2022 года.

Более подробную информацию вы можете получить, позвонив в Отдел администрирования физических лиц и всеобщего декларирования по номеру телефона 77-31-70, 77-32-41.

Дополнительно сообщаем, при обращении на официальный сайт ДГД по г.Астане все вопросы находятся в общем доступе.

Добрый день! Благодарим за обращение!

Согласно вашего запроса №15702.

Для полного и всестороннего рассмотрения  вашего обращения необходимо дополнительно направить ИИН либо обратиться в Управление государственных услуг по номеру телефона 773287, 773202.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что в рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения.

Статьей 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) определены доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан.

В частности, подпунктом 13) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса установлено, что доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход в виде роялти.

Согласно части третьей подпункта 52) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса роялти - платеж за использование или право на использование авторских прав, программного обеспечения, чертежей или моделей, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав.

Пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса определено, что доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее в целях главы 72 Налогового кодекса - нерезидент), облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9  данной статьи.

Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:

1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;

2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

Подпунктом 5) пункта 1статьи 646 Налогового кодекса установлено, что  доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, в том числе доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

Таким образом, доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан в виде роялти подлежат обложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты в Республике Казахстан по ставке 15 процентов.

Также, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

Тогда как, согласно изложенной информации в письме Вы не являетесь плательщиком НДС.

Таким образом, в случае если предоставляемые услуги нерезидента местом реализации, которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что для предоставления полного ответа необходимо указать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, либо обратиться в Управление государственных доходов по месту Вашего жительства. 

Добрый день! Благодарим за обращение!

Согласно вашего запроса №15634 Ваши лицевые счета приведены в актуальное состояние.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что в соответствии с пунктом 1 статьи 461 Кодекса Республики Казахстан  «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», включение объектов авторских прав и смежных прав, товарных знаков, знаков обслуживания и наименований мест происхождения товаров (объекты интеллектуальной собственности) в таможенный реестр осуществляется уполномоченным органом по заявлению правообладателя или иного лица, представляющего интересы правообладателя.

С учетом изложенного, заявление о включении объектов интеллектуальной собственности необходимо направить в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.