Здравствуйте.

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астане!

Пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определены категории налогоплательщиков, на которых возложены обязательства по выписке счета-фактуры.

Подпунктом 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса установлено, что при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.

Данный подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств.

В соответствии с пп) 4 п. 1 ст. 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.

Также, согласно п.9 статьи 25 Закона «О платежах и платежных системах» платежи по сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица только в безналичном порядке.

Согласно подпунктам 1) и 2) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи, не требуется в случаях реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг, с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, а также при реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

В соответствии с абзацем первым пункта 14 статьи 412 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой, частью третьей пункта 13 данной статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений данной статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги. При этом в случаях, предусмотренных подпунктами 3) и 4) пункта 13 данной статьи, выписка счета-фактуры осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.

В соответствии со статьей 266 Кодекса «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность в части осуществления индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1000-кратный МРП в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС или юридического лица в размере 5% от суммы платежа.

На основании вышеизложенного, обязательство по выписке ЭСФ за предыдущие месяцы не возникает, за исключением случая, если стоимость услуги превышает 1000 МРП установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.

Вместе с тем, за выписку налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока предусмотрена административная ответственность по части третьей и четвертой (в случае повторности) статьи 280-1 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (КоАП).

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане по вашему вопросу №15572 сообщает следующее.

Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 121-VI (далее – Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Так, согласно статье 30 Налогового кодекса налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений:

1) о сумме налогов и платежей в бюджет, уплаченных (перечисленных) налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением физических лиц;

2) о сумме возврата налогоплательщику из бюджета превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога;

3) о сумме налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента);

4) о бездействующих налогоплательщиках;

5) подлежащих к размещению в базе данных на интернет-ресурсе уполномоченного органа в случае, предусмотренном статьями 19 и 29 настоящего Кодекса;

6) о представлении налогоплательщиком налогового заявления о проведении налоговой проверки в связи с ликвидацией (прекращением деятельности);

7) о начисленной сумме налогов и платежей в бюджет налогоплательщику (налоговому агенту), за исключением физических лиц;

8) о начисленной сумме налога на имущество, земельного налога, налога на транспортные средства физическим лицам;

9) о мерах ответственности, примененных в отношении налогоплательщика (налогового агента), нарушившего налоговое законодательство Республики Казахстан;

10) о наличии (отсутствии) регистрации в качестве налогоплательщика нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, структурное подразделение или без образования постоянного учреждения в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса;

11) о следующих регистрационных данных налогоплательщика (налогового агента):

идентификационный номер;

фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица, руководителя юридического лица;

наименование индивидуального предпринимателя, юридического лица;

дата постановки на регистрационный учет, дата снятия с регистрационного учета, причина снятия с регистрационного учета налогоплательщика (налогового агента);

вид деятельности;

дата начала и окончания приостановления деятельности;

резидентство налогоплательщика;

регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;

место использования контрольно-кассовой машины;

применяемый налоговый режим;

11-1) о полугодовом графике периодических налоговых проверок на основе оценки степени риска;

12) о непредставлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности;

13) не являющихся конфиденциальной информацией в соответствии с законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве;

14) о коэффициенте налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), рассчитываемом в порядке, определенном уполномоченным органом, за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей и не занимающихся частной практикой;

15) об индивидуальном идентификационном номере физического лица, представившего декларации физических лиц;

16) о наличии (отсутствии) в декларации о доходах и имуществе требования по возврату излишне уплаченной суммы индивидуального подоходного налога;

17) подлежащих опубликованию в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции»;

18) о результатах категорирования налогоплательщиков в зависимости от степени риска;

На основании вышеизложенного направить, запрашиваемые сведения в разрезе компаний не представляется возможным.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что согласно пп.5 п.4 ст.683 Налогового Кодекса РК не вправе применять специальный налоговый режим (далее - СНР) для субъектов малого бизнеса: юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;

Таким образом, если для первого ТОО уже применяется СНР, второе ТОО можно открыть только на общеустановленном режиме. Две организации одновременно, имеющие общего учредителя, СНР для малого бизнеса применять не могут.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что согласно ИС ИНИС РК по ИИН 780304401533 зарегистрирована Хитрук Дарья Павловна ИП Best Lift, которая состоит на регистрационном учете по месту нахождения ИП в УГД по Есильскому району ДГД по г.Астане. Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса форма 910.00 10.08.2023 года принята, разнесена.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что согласно ИС ИНИС РК по ИИН 011005500193 зарегистрирован АЙТБЕКОВ БЕКЗАТ САМАТҰЛЫ ИП Айтбеков, который состоит на регистрационном учете с 17.05.2023 года по месту нахождения ИП в УГД по району Нура ДГД по г.Астане.

Согласно пункту 1 статьи 688 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 121-VI упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что вам необходимо обратиться в Департамент государственных доходов по городу Шымкент. Также сообщаем, что для предоставления полного ответа необходимо указать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане сообщает, что в соответствии с пунктом 4 статьи 67 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) пункта 1 статьи 67, уплата налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производится не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности.

В случае если срок уплаты налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, то уплата (перечисление) производится не позднее десяти календарных дней со дня представления ликвидационной налоговой отчетности.

Налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства в соответствии с настоящим пунктом осуществляет снятие индивидуального предпринимателя с регистрационного учета и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета.

По состоянию на 15.08.2023 года срок по снятию индивидуального предпринимателя с регистрационного учета не наступил.

Здравствуйте, благодарим за обращение.

Департамент государственных доходов по г.Астане по вашему вопросу №15506 сообщает следующее.

Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 121-VI (далее – Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно пункту 3 статьи 698 Налогового кодекса право применения СНР для СХТП предоставляется налогоплательщикам при наличии земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования).

В случае если налогоплательщик является производителем сельскохозяйственной продукции по производству сельскохозяйственной продукции и  имеет в наличии земельный участок на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования), то такой налогоплательщик вправе применять СНР для СХТП при соответствии условиям его применения, установленным главой 78 Налогового кодекса.