Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану рассмотрев ваш вопрос поступивший на блок руководителя Департамента государственных доходов по городу Нур-Султан, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно пункту 1 статьи 604 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК РК) по договору безвозмездного пользования имуществом одна сторона (ссудодатель) передает имущество в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть то же имущество в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.

В соответствии с пунктом 3 статьи 13 Налогового кодекса налогоплательщик обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства.

Вместе с тем, согласно пункту 3 статьи 36 Налогового кодекса налоговое обязательство должно быть исполнено налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены налоговым законодательством Республики Казахстан.

Согласно пункту 1 статьи 526 Налогового кодекса, плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения в соответствии со статьей 528 настоящего Кодекса.

На основании статьи 528 Налогового кодекса, объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

Следует отметить, что статьей 530 Налогового кодекса определено, по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главой 64 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

Согласно пункту 1 статьи 522 Налогового кодекса исчисление налога производится налогоплательщиками самостоятельно путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения.

Налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят окончательный расчет по исчислению налога на имущество и уплачивают не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

В соответствии с пунктом 3 статьи 525 Налогового кодекса, декларация по налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом физическими лицами – по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности.        

Учитывая вышеизложенное, плательщиком налога на имущество будет являться физическое лицо, имеющие объект налогообложения в соответствии со статьей 528 настоящего Кодекса.

          Добрый день!

          Департамент государственных доходов по г.Нур-Султану рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

          По состоянию на 06.04.2022 года Жусупов Тулеген Серикович ИИН 890906351360 с 11.03.2022 года состоит на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя в Управлении государственных доходов по Алматинскому району.

  Дополнительно, ответы на часто задаваемые вопросы Вы можете узнать, а также задать свой вопрос по следующим официальным информационным ресурсам связи:  

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

В соответствии решению Совета ЕЭК № 80 от 14 сентября 2021 года «Об утверждении единой ТН ВЭД ЕАЭС и Единого таможенного тарифа ЕАЭС 1 января 2022 года вступило в силу седьмое издание Гармонизированной системы описания и кодирования товаров, которая является международной основой единой ТН ВЭД ЕАЭС (далее –Решение).

Решение опубликовано на правовом портале ЕЭК 6 октября 2021 года, также информация о внесенных изменениях размещена на сайте КГД 3 декабря 2021 года.

Необходимо отметить, что на основании решения были проведены соответствующие работы в ИС ЭСФ по преемственности кодов ТН ВЭД действующих до 31 декабря 2021 года.

Согласно подпункта 4 пункта 41 Приказа МФ РК от 16 ноября 2020 года №1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборота» в графе 4 раздела G1 «Данные по товарам» Код товара (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза)- указывается код ТН ВЭД.

Вместе с тем, при заполнении СНТ на реализацию, а также согласно техническому описанию структуры сопроводительной накладной на товары (СНТ)  графа 4 раздела G1 «Данные по товарам» заполняется на основании подтвержденной первичной (импортной) СНТ  на основании которой товар отразился в модуле «Виртуальный слад»  ИС ЭСФ редактирование в данной графы не предусмотрено согласно форматно-логического контроля ИС ЭСФ.

На основании вышеизложенного налогоплательщику для определения кода ТН ВЭД необходимо использовать в работе вышеуказанное решение.

     Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

СНР на основе на основе упрощенной декларации  вправе применять налогоплательщики, если соответствуют основным критериям:

среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек;

доход за полугодие не превышает 70 118 846 тенге (24 038 МРП).

не вправе применять СНР на основе упрощенной декларации 

      В соответствии с п. 4 ст. 683 Налогового кодекса РК, исключения составляют:

-юридические лица, имеющие структурные подразделения;

-структурные подразделения юридических лиц;

-налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты -налогообложения в разных населенных пунктах;

-юридические лица, в которых доля участия других юр. лиц составляет более 25%;

-юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или -участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или -особенности налогообложения;

-некоммерческие организации;

-плательщики налога на игорный бизнес.

       Также не вправе применять СНР на основе упрощенной если:

-производите подакцизные товары;

-занимаетесь хранением и оптовой реализацией подакцизных товаров;

-реализуете отдельные виды нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

-проводите лотереи;

-недропользователь;

осуществляете сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовку), хранение, переработку и реализацию лома и отходов цветных и черных металлов;

оказываете консультационные услуги;

ведете деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

занимаетесь финансовой, страховой деятельностью, посреднической деятельностью страхового брокера и страхового агента;

осуществляете деятельность в области права, юстиции и правосудия;

ведете деятельность в рамках финансового лизинга.

       Вместе с тем, в соответствии с основными понятиями, используемые в налоговом  Кодексе, согласно пункта 24) статьи 1  один из целей  налогообложения- недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом проведения операции по недропользованию, включая нефтяные операции, и (или) водопользованию на территории Республики Казахстан в соответствии с законами Республики Казахстан.

     Таким образом, для применения СНР в упрощенном порядке необходимо соответствовать вышеуказанным условиям.

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан относительно вашего обращения №13736, сообщает следующее.

Для предоставления полного ответа, необходимо уточнить применяемый режим индивидуального предпринимателя. В связи с чем, просим указать дополнительно вышеуказанные сведения. Вместе с тем, «доходом» считаются все деньги, которые предприниматель получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг).

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

По состоянию на 28.02.2022 года согласно базы данных органа государственных доходов Плахотько Наталья Витальевна ИИН 811019450137 с 05.05.2018 года состоит на регистрационном учете в Управлении государственных доходов по Алматинскому району, применяет общеустановленный режим налогообложения.

18.10.2021 года налогоплательщиком представлено налоговое заявление о прекращении деятельности (далее-НЗ), в связи с тем, что не корректно выбрана 66 статья Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс), в автоматическом режиме системой налоговое заявление отменено.

Тогда как, согласно статьи 66 Налогового Кодекса прекращению деятельности подлежат индивидуальные предприниматели состоящие на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности и лица занимающиеся частной практикой.

На основании вышеизложенного, Вам необходимо повторно подать налоговое заявление с выбором статьи 67 Налогового Кодекса, для прекращения деятельности в упрощенном порядке.

Дополнительно, ответы на часто задаваемые вопросы Вы можете узнать, а также задать свой вопрос по следующим официальным информационным ресурсам связи:         

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан, рассмотрев ваше обращение поступившее на блок руководителя Департамента государственных доходов по г.Нур-Султан  относительно регистрации нерезидента -юридического лица, сообщает следующее.

Для подачи налогового заявления, налогоплательщику необходимо зарегистрироваться на интернет – ресурсе www.kgd.gov.kz позволяющий подать налоговое заявление «Регистрация в качестве налогоплательщика»  по ссылке https://kgd.gov.kz/ru/nonresident/register и выбрать пункт меню «Журнал заявок на регистрацию нерезидента».

В пункте меню имеется ссылки на следующие причины подачи заявления:

- Регистрация в качестве налогоплательщика;

- Изменение и дополнение регистрационных данных без выдачи свидетельства;

- Изменение и дополнение регистрационных данных с выдачей свидетельства.

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан, сообщает следующее.

Согласно статьи 633 Налогового кодекса, Декларация о доходах и имуществе представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего году представления декларации об активах и обязательствах физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 настоящего Кодекса.

Декларация составляется:

1) на бумажном носителе – шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

Декларация, составленная на бумажном носителе, подписывается физическим лицом либо его представителем.

Декларация, составленная на электронном носителе, заверяется:

1. электронной цифровой подписью физического лица;
2. с использованием одноразового пароля.

При представлении Декларации:

1) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном
носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

2) в электронном виде – налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов;

3) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику.

В соответствии со статей 635 Налогового кодекса, сроки представления декларации о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания):

1. в случае представления на бумажном носителе – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным календарным годом;
2. в случае представления в электронном виде – не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.

Способы представления декларации о доходах и имуществе

Кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz

Портал «электронного правительства» egov.kz

Мобильное приложение eSalyq Azamat

Информационная система СОНО КГД