Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Ask question
  • Question No.2063: / Author: Абдыгалимов Ерболат Сансызбаевич / Question creation date: 08.04.2017
    Добрый день хотел бы узнать насчет НДС, я инвалид 3 гр. хотел бы открыть ИП. товар планирую возит из России г. Санкт-Петербург и что нужно для этого. Рахмет
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте Ерболат Сансызбаевич!

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

    В соответствии со статьей 276-20 Налогового кодекса, при импорте товаров, на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00), в электронном виде или  в электронном виде и на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговым периодом согласно пункта 5 статьи 276-20 Налогового кодекса является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары. Уплата НДС на импорт осуществляется на КБК 105115, не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом из расчета 12 % от размера облагаемого оборота.   

    Согласно пункту 1 статьи 31 Налогового кодекса исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом. Следовательно, органы государственных доходов обязаны в пределах компетенции давать разъяснения налогоплательщику по конкретной  ситуации, затрагивающей возникновение, исполнение и прекращение налогового обязательства.

    Таким образом, учитывая, что изложенные в письме вопросы не связаны с конкретной ситуацией, затрагивающей исполнение  налоговых обязательств, а планируемая сделка по поставке товара является лишь намерением, а не состоявшимся фактом, то представление разъяснения по данному вопросу невозможно. 

    Back to categories
  • Question No.2049: / Author: Твердохлебов Николай Николаевич / Question creation date: 06.04.2017
    Здравствуйте! Помогите найти ответ на вопрос: Облагается ли сделка с нерезидентом налогом на добавленную стоимость? ТОО ИНСТИТУТ АВТОМАТИЗАЦИИ - резидент Республики Казахстан (то есть мы) - планирует закуп услуги по проектированию у нерезидента (компания РФ - ЗАО ИАЭС). Возникнут ли у нас обязательства по НДС подобно тому, как они возникают при ввозе товаров?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте Николай Николаевич!

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    В целях налогообложения НДС согласно статье 241 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, в соответствии со статьей 276-5 Налогового кодекса, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом РК.

    Back to categories
  • Question No.1960: / Author: Архипова Наталья Владимировна / Question creation date: 15.03.2017
    Нашей компанией оказаны брокерские услуги, акт выполненных работ подписан 30.09.2016 года, выписан ЭСФ в которой отражена дата оборота по реализации -30.09.2016г, дата выписки ЭСФ - 03.10.2016 г. В декларации по НДС в приложении 300.07. данная счет-фактура отражена в 3 квартале 2016 г. по дате оборота -30.09.2016 г. В каком периоде должна отразиться данная счф в декларации по НДС и приложении 300.07 в 3 квартале 2016 г. или в 4 квартале 2016 г.?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

    Back to categories
  • Question No.1956: / Author: Каскатаева А.М. / Question creation date: 15.03.2017
    За поставленный товар от поставщика получена электронная счет-фактура, в разделе 11 "дата подтверждающие поставку товаров" указана 23.02.2017 г. (дата указана как в накладной), в разделе 3 "дата совершения оборота" указана дата 10.03.2017 года, в разделе 2 "дата выписки" указана дата 14.03.2017 года. Покупателю товаров по какой дате приходовать товар? В электронной счет-фактуре должно ли соответствовать раздел 11 "дата подтверждающие поставку товаров" с разделом 3 "дата совершения оборота"?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

    Back to categories
  • Question No.1954: / Author: Каскатаева А.М. / Question creation date: 15.03.2017
    Поставщик выписал счет-фактуру через двадцать пять календарных дней после даты совершения оборота по реализации. В связи с тем, что поставщик нарушил срок выписки электронных счет-фактур, имеет ли право покупатель принять в зачет сумму НДС указанную в данной счет-фактуре. Несет ли ответственность покупатель при принятии в зачет НДС по данной счет-фактуре?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

    Back to categories
  • Question No.1910: / Author: Эбель Т.Б. / Question creation date: 06.03.2017
    Добрый день! Наше ТОО осуществляет деятельность в городе Астана, мы не являемся плательщиками НДС, наш род деятельности: Посреднические услуги при купле-продажи и сдаче в наем жилья и другого имущества непроизводственного назначения, по ходу работы возникла необходимость в получении Справки или Уведомление от уполномоченных органов что мы НЕ плательщики НДС, К кому обратиться для получения данной Справки? Возможно ли получить эту справку электронно?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте Эбель Т.Б.!

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Комитетом государственных доходов МФ РК реализована возможность получения в режиме оnline получить информацию о реестр плательщиков НДС. Распечатать данные о плательщике НДС можно не выходя из дома, в любое удобное время, на сайте по адресу https://kgd.gov.kz/ru/services/ndspayer_search . Для этого необходимо ввести данные (БИН) в окне поиска раздела «Запрос на наличие налогоплательщика Республики Казахстан, зарегистрированного в качестве плательщика НДС».

    Так же, можно обратиться в органы государственных доходов по месту нахождения.

    Back to categories
  • Question No.1838: / Author: Саберлинова Ултуган Ботановна / Question creation date: 20.02.2017
    Добрый день! Пожалуйста, объясните по ЭСФ! Если перейти на ЭСФ, то при реализации товаров на которые не получали ЭСФ, как заполнить в Разделе G (33) - код ТН ВЭД (3) и N заявления или ГДТ (14) или эти пункты не заполнять, так как нет данных? Можно, ли в этом году пока выписывать ЭСФ только на товары из перечня? Или, если есть товары из перечня, то надо обязательно выписывать на все реализуемые товары и не входящие в перечень? Можно, узнать, будут ли семинары по ЭСФ в г.Астана? Спасибо!
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте Ултуган Ботановна!

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговыйкодекс) электронную счет-фактуру обязаны выписывать налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан.

    Согласно пункта 4-1 приказа Министерства финансов Республики Казахстан от 09.02.2015 г. № 77 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» (далее – Правила), налогоплательщик осуществляет выписку счета-фактуры в электронном виде (далее - ЭСФ) в порядке, установленном статьями 256, 263 и 264 Налогового кодекса и указанными Правилами, если обязательство по выписке ЭСФ предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан, а также нормативным правовым актом Республики Казахстан, принятым в реализацию Протокола от 16.10.2015 г. «О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза» (далее – Протокол).

    В рамках реализации указанного Протокола, подписан приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 09.12.2015 г.  № 640 с внесенными изменениями и дополнениями приказом от 29.12.2015г. № 718, где согласно пункта 7 «Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС», налогоплательщик выписывает электронную счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденное приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 09.02.2015г. № 77, при:

    - реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;

    - реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень;

    -  при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН  ВЭД  ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;

    -  вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:

    -  товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;

    -  товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС.

    Перечень товаров утвержден Решением Совета Евразийской экономической комиссии за № 59 от 14.10.2015г., который  вступили в силу 11 января 2016 года.

    Таким образом, при выписке электронной счет-фактуры на товары, входящий в Перечне товаров, указание  кода ТНВЭД является обязательным.

    Информацию о проводимых семинарах и другую полезную информацию Вы можете получить на страницах Департамента в социальных сетях Facebook, Twitter, Vkontakte.

    Информация о предстоящих семинарах заблаговременно размещается Департаментом на доступных интернет ресурсах.

    Back to categories
  • Question No.1561: / Author: Костенко Николай Валерьевич / Question creation date: 26.12.2016
    Добрый день. Наша компания ТОО является резидентом РК находится в г.Астана, являемся плательщиками НДС. Просим Вас дать разъяснение по налогообложению услуг, полученных от нерезидента. Какие налоговые обязательства возникают при приобретении услуг связи? Страна резиденства поставщика услуг - Шотландия.
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте Николай Валерьевич!

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Согласно подпункту 13 пункта 5 статьи 193 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3, 4 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса обложению подоходным налогом у источника выплаты не подлежат.

    Таким образом, если нерезидент оказывает услуги   исключительно за пределами Республики Казахстан, то доходы от оказания таких услуг не являются доходом из источников в Республике Казахстан и, соответственно, в отношении указанных доходов у нерезидента не возникает обязательств по уплате подоходного налога у источника выплаты в Республике Казахстан.

    Однако, если доходы оказаны на территории РК, то согласно пункту 1 статьи 193 Налогового кодекса  доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

    При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 Налогового кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 Налогового кодекса.

    В тоже время, между Правительствами Республики Казахстан и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии (Шотландия   — страна, являющаяся административно-политической частью Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии) заключена Конвенция «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал».

    В связи с чем, согласно статье 212 Налогового кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор.

    Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового  кодекса.

    Согласно статье 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 Налогового кодекса.

    В соответствии с   пунктом  2 статьи 236  Налогового кодекса  местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя   работ, услуг. 

    Back to categories
  • Question No.1443: / Author: Ким Светлана / Question creation date: 17.11.2016
    номер полученного счета-фактуры начинается с нулей, т.е. 0000000526. При заполнении 300.08 наш бухгалтер нули не указывает, а именно 526. Является ли это нарушением при заполнении фно 300?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время

    Back to categories
  • Question No.1412: / Author: Гулипа / Question creation date: 07.11.2016
    ТОО занимается онлайн-кредитованием. Вознаграждение облагается НДС, а пеня и штраф по кредиту облагается НДС? Спасибо!
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте Гулипа! Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Согласно статье 229 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), объектами обложения НДС являются:

    1) облагаемый оборот;

    2) облагаемый импорт.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса, облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является РК, за исключением необлагаемого оборота.

    Согласно статье 293 Гражданского кодекса, неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

    Таким образом, начисленные пени за несвоевременное выполнение обязательств не включаются в размер облагаемого оборота, соответственно, не возникает обязательства по начислению НДС на сумму начисленных пени.

    Для сведения сообщаем, что согласно подпункту 5) статьи 20 Налогового кодекса, органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

    Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

     

    Back to categories