Здравствуйте Ксения Петровна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Положения статьи 214 Налогового кодекса устанавливают административные процедуры по применению сниженной ставки налога в отношении чистого дохода, полученного нерезидентом от осуществления  предпринимательской деятельности через постоянное учреждение в Республике Казахстан.

Право применения сниженной ставки принадлежит нерезидентам:

являющимся резидентом страны, с которой заключена Конвенция (Соглашение) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонении от уплаты налогов на доход и капитал (Налоговая конвенция), предусматривающая такое право;

имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан;

имеющим документ, подтверждающий резидентство, соответствующий требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 199 Налогового кодекса ставка налога на чистый доход законодателем установлена в размере 15%. Вместе с тем согласно положениям Налоговых конвенций указанная ставка может быть снижена до 10 или 5 процентов, в зависимости от условий соответствующих Налоговых конвенций.

Законодатель предусматривает, что применение сниженной ставки налога на чистый доход  нерезидентом разрешается только при наличии у такого нерезидента на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу (ф.100) документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса. При отсутствии такого документа на указанную дату нерезидент обязан исчислить корпоративный подоходный налог с чистого дохода по ставке 15% и перечислить его в бюджет.

Однако,  нерезидент вправе в течение срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса, т.е. в течение 5 лет  после окончания соответствующего налогового периода применить положения Налоговой конвенции.

В таких случаях нерезидент должен в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения представить дополнительную декларацию по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) с корректировкой КПН с чистого дохода.

Согласно пункту 4 статьи 236 Налогового кодекса можно косвенно сделать вывод, что НДС за нерезидента по международным перевозкам в Казахстан – возникает, но согласно статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги предоставленные нерезидентом являются оборотом налогоплательщика РК. Согласно статьи 244 Налогового кодекса данный оборот облагается по нулевой ставке. Таким образом, можно сделать вывод, что при международной перевозке одной из сторон которых является Казахстан возникает НДС за нерезидента, но по ставке 0%.
 

Здравствуйте Ксения Петровна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Положения статьи 214 Налогового кодекса устанавливают административные процедуры по применению сниженной ставки налога в отношении чистого дохода, полученного нерезидентом от осуществления  предпринимательской деятельности через постоянное учреждение в Республике Казахстан.

Право применения сниженной ставки принадлежит нерезидентам:

являющимся резидентом страны, с которой заключена Конвенция (Соглашение) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонении от уплаты налогов на доход и капитал (Налоговая конвенция), предусматривающая такое право;

имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан;

имеющим документ, подтверждающий резидентство, соответствующий требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 199 Налогового кодекса ставка налога на чистый доход законодателем установлена в размере 15%. Вместе с тем согласно положениям Налоговых конвенций указанная ставка может быть снижена до 10 или 5 процентов, в зависимости от условий соответствующих Налоговых конвенций.

Законодатель предусматривает, что применение сниженной ставки налога на чистый доход  нерезидентом разрешается только при наличии у такого нерезидента на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу (ф.100) документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса. При отсутствии такого документа на указанную дату нерезидент обязан исчислить корпоративный подоходный налог с чистого дохода по ставке 15% и перечислить его в бюджет.

Однако,  нерезидент вправе в течение срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса, т.е. в течение 5 лет  после окончания соответствующего налогового периода применить положения Налоговой конвенции.

В таких случаях нерезидент должен в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения представить дополнительную декларацию по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) с корректировкой КПН с чистого дохода.

Согласно пункту 4 статьи 236 Налогового кодекса можно косвенно сделать вывод, что НДС за нерезидента по международным перевозкам в Казахстан – возникает, но согласно статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги предоставленные нерезидентом являются оборотом налогоплательщика РК. Согласно статьи 244 Налогового кодекса данный оборот облагается по нулевой ставке. Таким образом, можно сделать вывод, что при международной перевозке одной из сторон которых является Казахстан возникает НДС за нерезидента, но по ставке 0%.
 

Здравствуйте Ксения Петровна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Положения статьи 214 Налогового кодекса устанавливают административные процедуры по применению сниженной ставки налога в отношении чистого дохода, полученного нерезидентом от осуществления  предпринимательской деятельности через постоянное учреждение в Республике Казахстан.

Право применения сниженной ставки принадлежит нерезидентам:

являющимся резидентом страны, с которой заключена Конвенция (Соглашение) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонении от уплаты налогов на доход и капитал (Налоговая конвенция), предусматривающая такое право;

имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан;

имеющим документ, подтверждающий резидентство, соответствующий требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 199 Налогового кодекса ставка налога на чистый доход законодателем установлена в размере 15%. Вместе с тем согласно положениям Налоговых конвенций указанная ставка может быть снижена до 10 или 5 процентов, в зависимости от условий соответствующих Налоговых конвенций.

Законодатель предусматривает, что применение сниженной ставки налога на чистый доход  нерезидентом разрешается только при наличии у такого нерезидента на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу (ф.100) документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса. При отсутствии такого документа на указанную дату нерезидент обязан исчислить корпоративный подоходный налог с чистого дохода по ставке 15% и перечислить его в бюджет.

Однако,  нерезидент вправе в течение срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса, т.е. в течение 5 лет  после окончания соответствующего налогового периода применить положения Налоговой конвенции.

В таких случаях нерезидент должен в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения представить дополнительную декларацию по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) с корректировкой КПН с чистого дохода.

Согласно пункту 4 статьи 236 Налогового кодекса можно косвенно сделать вывод, что НДС за нерезидента по международным перевозкам в Казахстан – возникает, но согласно статьи 241 Налогового кодекса, работы, услуги предоставленные нерезидентом являются оборотом налогоплательщика РК. Согласно статьи 244 Налогового кодекса данный оборот облагается по нулевой ставке. Таким образом, можно сделать вывод, что при международной перевозке одной из сторон которых является Казахстан возникает НДС за нерезидента, но по ставке 0%.
 

Здравствуйте Тальмира Есимхановна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

По оплате производимых в рамках ОСМС для ИП и приравненных к ним лиц (частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы) и для физических лиц, которые получают доход по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Особенностью данной категории плательщиков является то, что уплачивать взносы за них будут налоговые агенты, то есть лица, выплачивающие доходы. Взносы физического лица по договорам ГПХ удерживаются налоговым агентом, исходя из ставки пяти процентов, из суммы начисленного дохода по таким договорам, и перечисляются в ФСМС не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Здесь необходимо отметить одну очень важную деталь. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать пятнадцатикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год.

В случае, если объект исчисления отчислений и взносов за календарный месяц менее одного МЗП, то отчисления и взносы исчисляются и перечисляются исходя из одного МЗП. Это не относится к исчислению взносов за себя индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами.

При уплате взносов с суммы дохода работника, равной 15-кратному МЗП, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется. Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная налоговым агентом.

Указанные лица оплату взносов производят с 1 июля 2017 года в банках и в отделениях Казпочты на счет Правительства для граждан – это Государственная корпорация. Все банки и Казпочта уже оповещены соответствующим письмом Национального банка о наличии такого счета у Государственной корпорации.

Необходимости знать номер счета нет, при осуществлении платежа вы указываете лишь КНП это 122 для ИП и приравненных- к ним лиц. Система автоматически выдает эти данные и отправляет средства по назначению.

За физических лиц, которые получают доход по договорам гражданско-правового характера оплату производят налоговые агенты.

Налоговый агент – это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Согласно статье 1 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее-Закон) отчисления - деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств в фонд социального медицинского страхования, дающие право потребителям медицинских услуг, за которых осуществлялась уплата отчислений, получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования.

Отчисления работодателей производится за счет своих собственных средств.

Согласно статье 14 Закона плательщиками отчислений являются работодатели, включая иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд в порядке, установленном главой 6 настоящего Закона.

В соответствии со статьей 166 Налогового кодекса «Налоговые вычеты» внесено изменение, в соответствии с которым уплаченные взносы на ОСМС признаются налоговым вычетом при исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН). Данный вычет применяется как к доходам работников, так и к доходам физческих лиц, которые осуществляют деятельность по заключенным договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Согласно статье 166 Налогового кодекса также определено, что вычет предоставляется при наличие документа, подтверждающего уплату взносов.

Таким документом является выданная налоговым агентом справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов. Обратите внимание, что отчисления работодателей на ОСМС не являются налоговым вычетом работников или лиц по ГПХ по ИПН.

Так же по этому вопросу «21» июля 2017 года, с 14:00 до 17:00 часов проводиться семинар по теме: «Об изменениях в налоговом законодательстве РК с 1 июля 2017 года». Место проведения: г.Астана, Дворец Жастар, пр.Республики 34.

Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

Здравствуйте Ким Татьяна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Вам необходимо в судебном порядке признать сделку купли-продажи действительной и снять автомобиль с учета на основании решения суда.

При обращении с иском в суд "покупателя" по доверенности нужно указать в качестве ответчика, то есть его данные придется все-таки узнать. Нужно постараться вспомнить нотариуса, у которого оформлялась доверенность. Скорее всего в данный период Вы посещали не очень большое число нотариусов. Также можно попытаться получить данные пользователя автомобиля в Дорожной полиции, поскольку он скорее всего зарегистрировал доверенность.

Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

При снятии с учёта проданного или доверенного кому-либо транспортного средства его владельцы должны помнить, что сначала они обязаны выполнить все налоговые обязательства, т.к. машина была зарегистрирована за ними (согласно п.5 ст.369 Налогового кодекса).

Здравствуйте Наталья Петровна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Да, можно, надо через e.gov.kz зайти авторизоваться на портале и перейти по кнопке «Оплатить онлайн». Выбрать налоговый орган (по месту регистрации налогооблагаемого объекта) и указать размер оплачиваемой суммы налога. Выбрать один из предложенных способов онлайн-оплаты (см.ниже). Подтвердить корректность введенных данных и продолжить проведение оплаты. Ввести данные платежной карты: номер, ФИО владельца, срок действия и CV-код (при выборе первого способа). В личном кабинете (в разделе «История оплаты услуг») ознакомиться с чеком об оплате.

В случае необходимости вы можете предъявить распечатанный чек в Налоговом комитете для подтверждения факта оплаты налога. Способы онлайн-оплаты

Для вашего удобства вы можете произвести платеж одним из предложенных вариантов.

- Оплата с помощью платежных карт VISA, VISA Electron, MasterCard, Maestro всех банков, American Express только для клиентов АО «Казкоммерцбанк», Altyn только для клиентов АО «Народный банк Казахстана».

- Оплата в один клик. Быстрая оплата, без повторного ввода карточных данных VISA, VISA Electron, MasterCard, Maestro.

- Оплата счет-заявкой в РКО и Интернет-банкинге АО «Евразийский Банк», в РКО АО «Казпочта» и в системе электронных денег «PayPoint».

Согласно п.1 ст.31 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, поэтому при оплате налоговых и иных платежей в бюджет необходимо убедиться, что данная карта оформлена на имя налогоплательщика.

Здравствуйте Айжамал Илюбаевна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям: применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации, не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость, не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

Таким образом, у Вас общеустановленный режим, который не соответствует вышеуказанным условиям, в связи с чем, Вам необходимо вести бухгалтерский учет.