Здравствуйте Сайрангуль Еркибаевна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно пункту 2 статьи 384 Гражданского кодекса, безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

В бухгалтерском учете основными стандартами, регулирующими учет основных средств, являются МСФО (IAS) 16 «Основные средства», раздел 16 «Основные средства» НСФО № 2, МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы», раздел 17 «Нематериальные активы» НСФО № 2.

В соответствии со стандартами основные средства – это материальные активы, которые предназначены для использования и используются в производстве или для поставки товаров и услуг, для сдачи в аренду или для административных целей в течение более чем одного отчетного периода.

Объект основных средств должен признаваться в качестве актива, когда:

1) существует уверенность в том, что организация получит будущие экономические выгоды;

2) затраты на приобретение актива могут быть надежно оценены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 116 Налогового кодекса, к фиксированным активам относятся:

1) основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода;

2) активы сроком службы более одного года, произведенные и (или) полученные концессионером (правопреемником или юридическим лицом, специально созданным исключительно концессионером для реализации договора концессии) в рамках договора концессии;

Учет фиксированных активов осуществляется по группам, формируемым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом по техническому регулированию и метрологии, в порядке, установленном пунктом 1 статьи 117 Налогового кодекса.

Здравствуйте Мукатаева Айжан!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Действующее законодательство не обязывает граждан, сдающих свое имущество в аренду, регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Имущественный доход арендодателя - гражданина является доходом, не облагаемым у источника выплаты и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом по ставке 10 процентов (статьи 158, 180 Налогового кодекса Республики Казахстан).

Исчислить размер налога гражданин должен самостоятельно, а уплатить его – не позднее 10 рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, который в свою очередь установлен не позднее 31 марта следующего года.

Если гражданин, сдающий жилье в аренду, будет зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты по налогам на основе патента, его доход будет облагаться по ставке 2 процента от заявленного самим предпринимателем дохода (статья 432 Налогового кодекса РК). Сумма налога уплачивается равными долями в виде индивидуального подоходного налога и социального налога за минусом суммы социальных отчислений.

Если индивидуальный предприниматель будет применять налоговый режим на основе упрощенной декларации, его доход подлежит обложению по ставке 3 процента от сложившейся у предпринимателя выручки (статья 436 Налогового кодекса) и уплачивается также в виде индивидуального подоходного и социального налога.

В настоящее время налоговые органы активизируют деятельность по выявлению доходов, получаемых от сдачи недвижимости в аренду. Помимо начисления неуплаченных налогов и пени за их несвоевременную уплату к арендодателю, скрывшему доход, может быть применено административное взыскание в виде существенного штрафа.

Здравствуйте Мадина Нурсултановна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Также выражаем признательность за проявление неравнодушия к проблемам налогообложения и проявления твердой гражданской позиции. Конечно же Департамента государственных доходов по городу Астана примет всё Ваши замечания к сведению и сделает соответствующие выводы, спасибо за понимание! Хотим сообщить что, согласно п. 1, статьи 5 Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» не подлежат рассмотрению: 1) анонимное обращение, за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией; 2) обращение, в котором не изложена суть вопроса. Так же согласно п. 8 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 06.01.2011 № 377-IV "О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан внеплановые проверки не проводятся в случаях анонимных обращений. Так согласно указанным Законам не подлежат рассмотрению анонимные обращения, по которому невозможно установить авторство, отсутствуют подпись, в том числе электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), почтовый адрес заявителя за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией, а также обращения, в которых не изложено суть вопроса. В случае исправления условии послуживших основанием для оставления обращения без рассмотрения в последующем будут устранены, то согласно п. 2, статьи 5 Закона Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» данное обращение будет рассмотрено. Исходя из вышеизложенного, для назначения проверки в отношении налогоплательщика нарушающего законодательства Вам необходимо явиться в Департамент государственных доходов по г. Астана по адресу г. Астана, проспект Республики 52, кабинет 315 или в орган государственных доходов по месту нахождения и написать заявление с отражением всех фактов и данных. Кроме того согласно письма Генеральной прокуратуры Республики Казахстан от 21 декабря 2010 года за №7-19/6696 адресованное на имя Руководителя Канцелярии Премьер-министра Республики Казахстан, а также в соответствии с его поручением за №01-47/8008 от 24 декабря 2010 года для проведения проверки необходимо Ваше письменное обращение. В указанном письме отмечается, что Блоги являются лишь платформой для интерактивного общения руководителей государственных органов с широкой общественностью посредством информационно-коммуникационных сетей (обратная связь). В случае поступления на Блог сведений о каких-либо правонарушениях, необходимо рекомендовать адресату обратиться согласно требованиям Закона Республики Казахстан за N221 от 12 января 2007 года «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».

Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, регламентировано предоставление ответов на вопросы,  поступающие от налогоплательщиков состоящих на регистрационном учете в г. Астана.

Кроме того, одним из условий рассмотрения вопросов поступивших на сайт, является обязательное заполнение данных предусмотренных для  физических и юридических лиц.

В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.

Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон;

Юридические лица: Наименование юридического лица, е-mail,  должностное лицо юридического лица (ФИО, должность), юридический адрес и контактный телефон.

Для предоставления полного, точного и конкретного ответа на заданный вопрос необходимо указать Ваши регистрационные номера (ИИН или БИН). На основании вышеизложенного, в связи с отсутствием данных сведений предоставление ответа не представляется возможным.

С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана. 

Здравствуйте Ирина Павловна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Согласно приказа Министерства финансов Республики Казахстан от «21» июня 2016 года № 324 Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (Форма 700.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (далее – декларация), предназначенной для исчисления налога на транспортные средства, земельного налога и налога на имущество. Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 365, 373, 394 Налогового кодекса, а также частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 407 Налогового кодекса.

Декларация состоит из самой декларации (форма 700.00) и приложений к ней (формы с 700.01 по 700.02), предназначенных для детального отражения информации об объектах, связанных с обложением налогом на транспортные средства, земельным налогом и налогом на имущество.

При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

При составлении декларации:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется  печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) ИИН/БИН плательщика по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество;

2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (год) – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами);          

Указываются фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

Бланк формы налоговой отчетности можно получить в органах государственных доходов или распечатать через web-сайт https://kgd.gov.kz/ru/content/mestnye-nalogi-1-1.

С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана.

Здравствуйте Курмангалиева Майра!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Таким образом, органы государственных доходов предоставляют разъяснения в сфере налогового, а также таможенного законодательства. Данный вопрос не регулируется налоговым и таможенным законодательством. В связи с чем, Вам необходимо обратиться с данным вопросом в Министерство сельского хозяйства РК.

Здравствуйте Курмангалиева Майра!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Пунктом 4 статьи 496 Налогового кодекса, сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения источника (объекта) эмиссий в окружающую среду, указанному в разрешительном документе, за исключением передвижных источников загрязнения.

Сумма платы по передвижным источникам загрязнения вносится в бюджет:

1) по передвижным источникам, подлежащим государственной регистрации, – по месту регистрации передвижных источников, определяемому уполномоченным государственным органом при проведении такой регистрации;

2) по передвижным источникам загрязнения, не подлежащим государственной регистрации, – по месту нахождения налогоплательщика.

Пунктом 1 статьи 498 Налогового кодекса плательщики платы представляют в налоговые органы декларацию по месту нахождения объекта загрязнения, за исключением декларации по передвижным источникам загрязнения.

Декларация представляется плательщиками платы, ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Здравствуйте Жаксалык Даулет!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В настоящее время КГД МФ РК разработаны и находятся на согласований «Правила  получения, учета, хранения, выдачи акцизных и учетно-контрольных марок и представления обязательства, отчета  импортеров о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан, а также Правила учета и размер обеспечения такого обязательства», где будет прописан размер обеспечительного платежа по видам алкогольной продукции.

КГД МФ РК в установленном законодательством порядке обеспечивает направление приказа об изменениях и дополнениях в правила на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и в информационно-правовой системе «Әділет», а также размещение приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан, где Вы сможете ознакомиться с вновь введенными правилами.