- Департаменты по регионам
- Астана
- Алматы
- область Ұлытау
- Шымкент
- область Жетісу
- Акмолинская область
- область Абай
- Актюбинская область
- Алматинская область
- Атырауская область
- Восточно-Казахстанская область
- Жамбылская область
- Западно-Казахстанская область
- Карагандинская область
- Костанайская область
- Кызылординская область
- Мангистауская область
- Павлодарская область
- Северо-Казахстанская область
- Туркестанская область
Уважаемый пользователь!
Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».
- Вопрос №5416: / Автор: Дюсенбаева Жанна / Дата создания вопроса: 17.09.2018Просим Вас разъяснить, какая из указанных дат является датой совершения оборота по облагаемому импорту. ТОО на общеустановленном порядке налогообложения заключило договор с поставщиком РФ, г. Москва, на условиях Инкотермс 2010, способ поставки DAP г. Астана, склад покупателя – право собственности переходит в месте назначения (прибытия). Датой принятия на учет по бухгалтерскому учету, в соответствии с МСФО, является дата перехода всех выгод и рисков покупателю, т.е. дата принятия товара на складе покупателя. В целях исчисления и уплаты НДС по ввозимым товарам в рамках ТС предполагается одновременное соблюдение двух условий, ст. 442, п. 2: «Если иное не установлено настоящим пунктом, для целей настоящей главы датой принятия на учет импортированных товаров является: 1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; 2) дата ввоза таких товаров на территорию РК. При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат» Поставка осуществлялась двумя способами: автомобильным транспортом и авиаперевозка. Какая дата является датой совершения оборота в целях исчисления НДС? 1. Автоперевозка: дата первичных документов и дата отгрузки от поставщика 18.04.18, дата талона прохождения границы 23.04.18, дата поступления на складе в г. Астана 25.04.18. 2. Авиаперевозка: дата первичных документов и дата отгрузки от поставщика 04.04.18, дата на штампе (аэропорт г. Астана) в авианакладной 11.04.18, дата поступления на склад 12.04.18.Ответ:
Здравствуйте уважаемый налогоплательщик!
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
Согласно пункту 2 статьи 442 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья.
Для целей главы 50 Налогового кодекса датой принятия на учет импортированных товаров является:
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
2) дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан.
При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.
Датой ввоза товаров на территорию Республики Казахстан являются случаи, указанные в данном пункте, а именно:
при перевозке товаров воздушными или морскими судами – дата ввоза в аэропорт или порт, расположенные на территории Республики Казахстан;
при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении – дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан.
При этом дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан определяется на основании талона о прохождении государственного контроля (либо копии талона о прохождении государственного контроля), выдаваемого территориальными подразделениями Пограничной службы Комитета национальной безопасности Республики Казахстан, форма и порядок представления которого устанавливаются совместно уполномоченным органом и Комитетом национальной безопасности Республики Казахстан.
При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.
Следовательно, при перевозке товаров автотранспортом датой принятия на учет импортированных товаров будет дата пересечения государственной границы Республики Казахстан, т.е. 23 апреля 2018г.
При перевозке товаров воздушными судами датой принятия на учет импортированных товаров будет дата ввоза в аэропорт, расположенные на территории Республики Казахстан, т.е. 11 апреля 2018г.
- Вопрос №5081: / Автор: Аханова Айгерим Ертаевна / Дата создания вопроса: 08.08.2018Ситуация: ТОО на ОУР предоставил 300.00 форму за 1 квартал 2018г., где в реестре счетов-фактур полученных 300.08 указал счета-фактуры полученные и на бумажном носителе и в электронной форме. В пункте 2 статьи 424 НК РК говорится "В случае если плательщик налога на добавленную стоимость: получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. Вопрос: Является ли нарушением то, что ТОО указал в реестре 300.08 счета-фактуры полученные и на бумажном носителе и в электронной форме? Не задвоится ли сумма НДС электронных счетов-фактур?Ответ:
Здравствуйте Айгерим Ертаевна!
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
В соответствии с пунктом 2 статьи 424 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) в случае если плательщик налога на добавленную стоимость получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.
Согласно пункту 49 Правил составления налоговой отчетности "Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)", утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года N 166, форма 300.08 предназначена для отражения в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 424 Налогового кодекса сведений о полученных на бумажном носителе счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан.
В случае, если плательщик НДС получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в Реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (далее – Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам) отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.
Таким образом, в форме 300.08 счета-фактуры, выписанные в электронной форме, не отражаются.
- Вопрос №5075: / Автор: Ежова Полина / Дата создания вопроса: 07.08.2018Добрый день, Обращаемся к Вам за разъяснением по следующему вопросу. Физическое лицо, посредством перевозчика, импортирует с территории России в Казахстан строительные материалы для личных нужд. Стоимость и вес материалов превышает 1000 евро и 31 кг. Просим Вас сообщить, какие таможенные и налоговые обязательства возникают у физического лица при импорте материалов.Ответ:
Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, регламентировано предоставление ответов на вопросы, поступающие от налогоплательщиков состоящих на регистрационном учете в г. Астана.
В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.
Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон; Для детального рассмотрения данного вопроса, Вам необходимо указать Ваш ИИН.
В связи, с чем просим обратиться в орган государственных доходов по месту регистрации.
- Вопрос №4930: / Автор: Шокыбасова Меруерт / Дата создания вопроса: 17.07.2018Добрый день! можете разъяснить вопрос по наценке товара. В жилом комплексе Аси (Акмешит 11) расположен магазин Гранат, там если в разделе бытовые товары(химия) купить что нибудь и оплачивать по карточке они в наглую добавляю +5%, то есть если мы покупаем зубную пасту за 330 тг то они с карточки снимают +15 тг (345тг). и это не единичный случай. Это вообще законно? я звонила в департамент по защите прав потребителей, они направили к вам. Заранее благодарюОтвет:
Здравствуйте Меруерт!
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
Также выражаем признательность за проявление неравнодушия к проблемам налогообложения и проявления твердой гражданской позиции. Конечно же Департамента государственных доходов по городу Астана примет всё Ваши замечания к сведению и сделает соответствующие выводы, спасибо за понимание! Хотим сообщить что, согласно п. 1, статьи 5 Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» не подлежат рассмотрению: 1) анонимное обращение, за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией; 2) обращение, в котором не изложена суть вопроса. Так же согласно п. 8 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 06.01.2011 № 377-IV "О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан внеплановые проверки не проводятся в случаях анонимных обращений. Так согласно указанным Законам не подлежат рассмотрению анонимные обращения, по которому невозможно установить авторство, отсутствуют подпись, в том числе электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), почтовый адрес заявителя за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией, а также обращения, в которых не изложено суть вопроса. В случае исправления условии послуживших основанием для оставления обращения без рассмотрения в последующем будут устранены, то согласно п. 2, статьи 5 Закона Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» данное обращение будет рассмотрено. Исходя из вышеизложенного, для назначения проверки в отношении налогоплательщика нарушающего законодательства Вам необходимо явиться в Департамент государственных доходов по г. Астана по адресу г. Астана, проспект Республики 52, или в орган государственных доходов по месту нахождения и написать заявление с отражением всех фактов и данных.
- Вопрос №4885: / Автор: Мария Сергеевна / Дата создания вопроса: 13.07.2018ТОО (не плательщик НДС) было принято решение в 2018 году продать автомобиль, находящийся на балансе предприятия, физическому лицу. 1) Какие обязательства возникнут у физ. лица по оплате налогов? 2) Какие налоги должно уплатить ТОО при реализации автомашины? 3) Появиться ли у ТОО обязательство встать на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость после продажи автомобиля? Спасибо.Ответ:
Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, регламентировано предоставление ответов на вопросы, поступающие от налогоплательщиков состоящих на регистрационном учете в г. Астана.
В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.
Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон; Для детального рассмотрения данного вопроса, Вам необходимо указать Ваш ИИН.
В связи, с чем просим обратиться в орган государственных доходов по месту регистрации.
- Вопрос №4859: / Автор: Дюсенбаева Жанна / Дата создания вопроса: 11.07.2018Добрый день. Просим Вас разъяснить, какая из указанных дат является датой совершения оборота по облагаемому импорту в целях исчисления НДС. ТОО на общеустановленном порядке налогообложения заключило договор с поставщиком РФ, г. Москва, на условиях Инкотермс 2010, способ поставки DAP г. Астана, склад покупателя – право собственности переходит в месте назначения (прибытия). Датой принятия на учет по бухгалтерскому учету, в соответствии с МСФО, является дата перехода всех выгод и рисков покупателю, т.е. дата принятия товара на складе покупателя. В целях исчисления и уплаты НДС по ввозимым товарам в рамках ТС предполагается одновременное соблюдение двух условий, ст 442, п. 2: «Если иное не установлено настоящим пунктом, для целей настоящей главы датой принятия на учет импортированных товаров является: 1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; 2) дата ввоза таких товаров на территорию РК. При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.» Поставка осуществлялась двумя способами: автомобильным транспортом и авиаперевозка. Какая дата является датой совершения оборота в целях исчисления НДС? 1. Автоперевозка: дата первичных документов и дата отгрузки от поставщика 18.04.18, дата талона прохождения границы 23.04.18, дата поступления на складе в г. Астана 25.04.18. 2. Авиаперевозка: дата первичных документов и дата отгрузки от поставщика 04.04.18, дата на штампе (аэропорт г. Астана) в авианакладной 11.04.18, дата поступления на складОтвет:
Здравствуйте уважаемый налогоплательщик!
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
В соответствии с пунктом 2 статьи 442 Налогового кодекса датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров.
Таким образом, если заключен договор с иногородним поставщиком, согласно которому предусмотрена доставка товара на склад покупателя, датой совершения оборота по автоперевозке будет являться дата 25.04.2018 года; по авиаперевозке – 11.04.2018 года.
- Вопрос №4717: / Автор: Баймбетов Нурсултан / Дата создания вопроса: 19.06.2018Заключается договор между ТОО и Филиалом ТОО (филиал зарегистрирован и налоговый учет в Российской Федерации, оплата от Филиала производится в Российских рублях). ТОО является плательщиком НДС. Возник вопрос, следует ли ТОО указывать сумму НДС при выставлении счетов на оплату? Просим Вас дать мотивированный ответ со ссылкой на действующее законодательство Республики Казахстан.Ответ:
Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.
- Вопрос №4689: / Автор: Орынбасар Жанел / Дата создания вопроса: 14.06.2018У меня вопрос по новому налоговому кодексу: каков порядок сдачи декларации и регистров по НДС?Ответ:
Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
В соответствии с п.1 ст.424 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, обязан представить декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено настоящей статьей.
Обязательство по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость не распространяется на лиц, указанных в подпункте 2) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, по которым не произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.
Также согласно п.2 данной статьи одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации. Формы реестров счетов-фактур по приобретенным и реализованным товарам, работам, услугам устанавливаются уполномоченным органом.
Количество ячеек для указания номеров счетов-фактур не ограничивается при представлении в электронной форме:
1) реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода;
2) реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода.
В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:
выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;
получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.
В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:
выписывает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется;
получает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.
- Вопрос №4688: / Автор: Орынбасар Жанел / Дата создания вопроса: 14.06.2018У меня вопрос по новому налоговому кодексу: каков порядок сдачи декларации и регистров по НДС?Ответ:
Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
В соответствии с п.1 ст.424 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, обязан представить декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено настоящей статьей.
Обязательство по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость не распространяется на лиц, указанных в подпункте 2) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, по которым не произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.
Также согласно п.2 данной статьи одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации. Формы реестров счетов-фактур по приобретенным и реализованным товарам, работам, услугам устанавливаются уполномоченным органом.
Количество ячеек для указания номеров счетов-фактур не ограничивается при представлении в электронной форме:
1) реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода;
2) реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода.
В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:
выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;
получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.
В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:
выписывает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется;
получает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.
- Вопрос №4687: / Автор: Орынбасар Жанел / Дата создания вопроса: 14.06.2018У меня вопрос по новому налоговому кодексу: каков порядок сдачи декларации и регистров по НДС?Ответ:
Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!
В соответствии с п.1 ст.424 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, обязан представить декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено настоящей статьей.
Обязательство по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость не распространяется на лиц, указанных в подпункте 2) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, по которым не произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.
Также согласно п.2 данной статьи одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации. Формы реестров счетов-фактур по приобретенным и реализованным товарам, работам, услугам устанавливаются уполномоченным органом.
Количество ячеек для указания номеров счетов-фактур не ограничивается при представлении в электронной форме:
1) реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода;
2) реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода.
В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:
выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;
получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.
В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:
выписывает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется;
получает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.
25-летие Независимости 
Казахстан 2050
Государственные символы
Нұрлы Жол – путь в будущее
