Как перейти на СНР розничного налога ?

Как перейти на СНР розничного налога ?

Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Налоговый кодекс, ретроспективно, с 01.01.2023 года, возобновлено действие специального налогового режима (далее – СНР) розничного налога.

Так, СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;

2) доход за календарный год не превышает 600 000 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

3) осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.

Обращаем внимание на то, что юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим розничного налога не вправе применять СНР розничного налога.

При этом отмечаем, что переход (перевод) на СНР розничного налога осуществляется с любого применяемого режима налогообложения.

Поскольку порядок перехода (перевода) на СНР розничного налога ретроспективно (с 01.01.2023 года) является временным, доработки информационной системы (далее – ИС) КГД для применения данной нормы не производились.

В связи с чем, такой переход (перевод) предлагается осуществить следующим образом.

Для налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС.

Налогоплательщикам, изъявившим перейти на СНР розничного налога с 01.01.2023 года, необходимо до 1 мая т.г. предоставить в органы государственных доходов Уведомление по СНР с отметкой во 2-м разделе «G. на СНР розничного налога», причины «В. несоответствия условиям применения СНР», указав дату 01.01.2023 года, что позволит применить данный режим с любой даты, начиная с 01.01.2023 года по 30.04.2023 год.

Например, в Уведомлении по СНР с отметкой во 2-м разделе «G. на СНР розничного налога», причины «В. несоответствия условиям применения СНР», налогоплательщиком указана дата 20.02.2023 год, соответственно, ИС КГД автоматически переведёт такого налогоплательщика с 1.02.2023 года.

Уведомление по СНР представляется по месту осуществления деятельности в электронной форме или на бумажном носителе.

Следует отметить, у налогоплательщиков, представивших для перехода на СНР розничного налога Уведомление о применяемом режиме налогообложения (далее – Уведомление по СНР) в связи с осуществлением исключительно одного или нескольких из установленных видов деятельности в сфере общественного питания, в случае превышения в период с 01.01.2023 года до 01.05.2023 года «порога по НДС» не возникает обязательство по подаче налогового заявления о регистрационном учете по НДС, несмотря на положения статьи 82 Налогового кодекса (порог по НДС).

Налогоплательщики, являющиеся плательщиками НДС.

Плательщикам НДС, изъявившим перейти на СНР розничного налога с даты подачи Уведомления по СНР необходимо до 1 мая т.г. предоставить в органы государственных доходов:

- Уведомление по СНР с отметкой во 2-м разделе «G. на СНР розничного налога» по причине «А. добровольного принятия решения»;

- налоговое заявление о регистрационном учете плательщиков налога на добавленную стоимость (далее - НДС) (в части снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость);

- ликвидационную налоговую отчётности по НДС.

Уведомление по СНР представляется плательщиками НДС по месту осуществления деятельности исключительно на бумажном носителе.

Для указанных налогоплательщиков датой начала применения СНР розничного налога будет дата предоставления такого Уведомления по СНР.

Также налогоплательщики вправе перейти на СНР розничного налога по общепринятым правилам такого перехода, т.е. с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено Уведомление по СНР с отметкой во 2-м разделе «G. на СНР розничного налога» по причине «А. добровольного принятия решения».

Уведомление по СНР представляется по месту осуществления деятельности на бумажном носителе или в электронной форме.

Виды деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога

№ п/п	ОКЭД	Виды деятельности
1	2	3
1	01.70.0	Охота и отлов, включая предоставление услуг в этих областях
2	33.17.9	Ремонт прочих транспортных средств и оборудования, не включенных в другие группировки
3	43.22.0	Монтаж систем водоснабжения, отопления и кондиционирования воздуха
4	43.29.1	Изоляционные работы
5	43.31.0	Штукатурные работы
6	43.32.0	Столярные и плотницкие работы
7	43.33.0	Покрытие полов и облицовка стен
8	43.34.0	Малярные и стекольные работы
9	43.39.0	Прочие отделочные работы
10	43.91.0	Кровельные работы
11	45.11.2	Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м
12	45.19.2	Розничная торговля прочими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м
13	45.20.1	Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, за исключением произведенных станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе
14	45.20.2	Техническое обслуживание и ремонт автомобилей станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе
15	45.32.1	Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 квм
16	45.40.2	Розничная торговля мотоциклами, мотороллерами, деталями и принадлежностями к ним
17	45.40.3	Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мотороллеров
18	47.11.1	Розничная торговля преимущественно продуктами питания, напитками и табачными изделиями в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
19	47.19.1	Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
20	47.19.2*	Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
21	47.21.1	Розничная торговля фруктами и овощами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
22	47.22.1	Розничная торговля домашней птицей, дичью и изделиями из них в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
23	47.22.4	Прочая розничная торговля мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
24	47.23.1	Розничная торговля рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
25	47.24.1	Розничная торговля хлебобулочными, мучными и сахаристыми кондитерскими изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
26	47.25.1	Розничная торговля напитками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
27	47.26.1	Розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м
28	47.29.1	Прочая розничная торговля продуктами питания в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
29	47.30.2	Розничная торговля смазочными материалами в специализированных магазинах
30	47.30.3	Розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах, находящихся на придорожной полосе
31	47.41.1	Розничная торговля компьютерами, периферийным оборудованием и программным обеспечением в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
32	47.42.1	Розничная торговля телекоммуникационным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
33	47.43.1	Розничная торговля аудио- и видеоаппаратурой в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
34	47.51.1	Розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
35	47.51.2*	Розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
36	47.52.1	Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
37	47.53.1	Розничная торговля коврами, ковровыми изделиями, настенными и напольными покрытиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
38	47.53.2*	Розничная торговля коврами, ковровыми изделиями, настенными и напольными покрытиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
39	47.54.1	Розничная торговля электрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
40	47.59.1	Розничная торговля мебелью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
41	47.59.2	Розничная торговля музыкальными инструментами и партитурами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
42	47.59.3*	Розничная торговля мебелью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
43	47.59.4*	Розничная торговля музыкальными инструментами и партитурами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
44	47.59.5*	Розничная торговля осветительными приборами и бытовыми товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
45	47.59.9	Розничная торговля осветительными приборами и бытовыми товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
46	47.61.1	Розничная торговля книгами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
47	47.61.2*	Розничная торговля книгами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
48	47.62.1	Розничная торговля газетами, журналами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
49	47.62.2*	Розничная торговля газетами, журналами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
50	47.63.1	Розничная торговля аудио и видеозаписями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
51	47.63.2*	Розничная торговля аудио и видеозаписями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
52	47.64.1	Розничная торговля спортивным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
53	47.64.2*	Розничная торговля спортивным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
54	47.65.1	Розничная торговля играми и игрушками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
55	47.65.2*	Розничная торговля играми и игрушками в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
56	47.71.1	Розничная торговля трикотажными и чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
57	47.71.2	Розничная торговля одеждой, кроме трикотажных и чулочно-носочных изделий, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
58	47.71.3*	Розничная торговля трикотажными и чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
59	47.71.4*	Розничная торговля одеждой, кроме трикотажных и чулочно-носочных изделий, в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
60	47.72.1	Розничная торговля обувью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
61	47.72.2	Розничная торговля кожаными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
62	47.72.3*	Розничная торговля обувью в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
63	47.72.4*	Розничная торговля кожаными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
64	47.73.1	Розничная торговля фармацевтическими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
65	47.74.1	Розничная торговля медицинскими и ортопедическими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
66	47.75.1	Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
67	47.75.2*	Розничная торговля косметическими товарами и туалетными принадлежностями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
68	47.76.1	Розничная торговля цветами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
69	47.76.2	Розничная торговля семенами и удобрениями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
70	47.76.3	Розничная торговля домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
71	47.76.4*	Розничная торговля цветами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
72	47.77.1	Розничная торговля часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
73	47.78.1	Розничная торговля фотографическим, оптическим и точным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
74	47.78.2	Розничная торговля велосипедами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
75	47.78.3*	Розничная торговля фотографическим, оптическим и точным оборудованием в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
76	47.78.5*	Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
77	47.78.9	Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
78	47.79.1	Розничная торговля подержанными товарами в магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 квм
79	47.79.2*	Розничная торговля подержанными товарами в магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)
80	47.81.1	Розничная торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями в торговых палатках, ларьках и киосках
81	47.81.2	Розничная торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями на рынках
82	47.82.1	Розничная торговля одеждой, обувью и текстильными изделиями в торговых палатках, ларьках и киосках
83	47.82.2	Розничная торговля одеждой, обувью и текстильными изделиями на рынках
84	47.89.1	Розничная торговля прочими товарами в торговых палатках, ларьках и киосках
85	47.89.2	Розничная торговля прочими товарами на рынках
86	47.91.0	Розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет
87	47.99.1	Развозная и разносная розничная торговля
88	47.99.2	Розничная торговля через сетевой маркетинг
89	47.99.9	Прочая розничная торговля вне магазинов
90	49.31.1	Перевозки автобусами
91	49.31.9	Перевозки прочими видами транспорта, подчиняющегося расписанию
92	49.32.0	Деятельность такси
93	49.39.0	Деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки
94	49.41.0	Деятельность грузового автомобильного транспорта
95	49.42.0	Предоставление услуг по переезду
96	50.10.0	Деятельность морского и прибрежного пассажирского транспорта
97	50.20.0	Деятельность морского и прибрежного грузового транспорта
98	50.30.0	Деятельность речного пассажирского транспорта
99	50.40.1	Деятельность речного грузового транспорта, кроме лесосплава
100	52.21.4	Деятельность автомобильных стоянок
101	55.10.1**	Предоставление услуг гостиницами с ресторанами, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе
102	55.10.2**	Предоставление услуг гостиницами без ресторанов, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе
103	55.10.3**	Предоставление гостиничных услуг с ресторанами для официальных мероприятий
104	55.10.4**	Предоставление услуг гостиницами, находящимися на придорожной полосе
105	55.20.0	Предоставление жилья на выходные дни и прочие периоды краткосрочного проживания
106	55.30.1	Предоставление услуг кемпингами, стоянками для автофургонов и автоприцепов для жилья, за исключением находящихся на придорожной полосе
107	55.30.2	Предоставление услуг кемпингами, стоянками для автофургонов и автоприцепов для жилья, находящимися на придорожной полосе
108	55.90.1	Предоставление услуг общежитиями при школах-интернатах
109	55.90.2	Предоставление услуг студенческими общежитиями
110	55.90.9	Предоставление услуг прочими местами для проживания, не включенными в другие категории
111	56.10.1	Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе
112	56.10.2	Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания объектами, находящимися на придорожной полосе
113	56.21.0	Доставка готовой пищи на заказ и прочая деятельность по обеспечению питанием
114	56.29.1	Прочие виды организации питания вне населенных пунктов
115	56.29.2	Прочие виды организации питания в пассажирских поездах
116	56.29.9	Прочая деятельность по обеспечению питанием, не включенная в другие группировки
117	56.30.0	Подача напитков
118	68.20.1***	Аренда и управление собственной недвижимостью
119	68.20.2***	Аренда (субаренда) и эксплуатация арендуемой недвижимости
120	68.31.2	Посреднические услуги при купле-продаже и сдаче внаем жилья и другого недвижимого имущества непроизводственного назначения
121	74.10.0	Специализированная дизайнерская деятельность
122	74.20.0	Деятельность в области фотографии
123	74.30.0	Деятельность по устному и письменному переводу
124	75.00.0	Ветеринарная деятельность
125	77.11.1	Аренда легковых автомобилей и легких автотранспортных средств
126	77.12.1	Аренда грузовых автомобилей
127	77.21.0	Аренда и лизинг развлекательного и спортивного оборудования
128	77.29.0	Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
129	78.10.0	Деятельность агентств по трудоустройству
130	78.20.0	Деятельность агентств по временному трудоустройству
131	81.29.0	Прочая деятельность по уборке
132	81.30.0	Деятельность по благоустройству территорий
133	82.19.0	Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная вспомогательная деятельность
134	85.10.0	Дошкольное образование
135	85.20.0	Начальное образование (1-й уровень)
136	85.53.0	Деятельность школ подготовки водителей транспортных средств
137	85.59.9	Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
138	86.10.3	Деятельность санаторно-курортных организаций
139	86.21.0	Общая врачебная практика
140	86.22.0	Специальная врачебная практика
141	86.23.0	Стоматологическая деятельность
142	87.10.0	Предоставление социальных услуг с услугами средних медицинских работников с обеспечением проживания
143	87.20.0	Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания лицам, страдающим психическими расстройствами (заболеваниями), с умственными и физическими недостатками, алкогольной или наркотической зависимостью
144	87.30.0	Предоставление социальных услуг пожилым гражданам и инвалидам с обеспечением проживания
145	87.90.0	Ппредоставление прочих социальных услуг с обеспечением проживания
146	88.10.0	Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания пожилым гражданам и инвалидам
147	88.91.0	Дневной уход за детьми
148	88.99.0	Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания, не включенные в другие группировки
149	90.01.1	Театральная деятельность
150	90.01.2	Концертная деятельность
151	90.01.3	Деятельность цирков
152	90.03.0	Художественное и литературное творчество
153	90.04.0	Деятельность концертных и театральных залов
154	91.01.2	Библиотечная деятельность, включая деятельность читальных залов, лекториев, демонстрационных залов
155	91.01.4	Деятельность книжных палат
156	91.02.0	Деятельность музеев
157	91.03.0	Деятельность исторических мест и зданий и аналогичных туристических достопримечательностей
158	91.04.1	Деятельность ботанических садов и зоопарков
159	93.11.0	Эксплуатация спортивных сооружений
160	93.12.0	Деятельность спортивных клубов
161	93.13.0	Деятельность фитнес-клубов
162	93.19.0	Прочая деятельность в области спорта
163	93.21.0	Деятельность развлекательных и тематических парков
164	93.29.1	Деятельность танцевальных залов, дискотек
165	93.29.2	Деятельность родео, тиров
166	93.29.3	Деятельность кукольных театров
167	93.29.9	Прочие виды деятельности по организации отдыха и развлечений
168	95.11.0	Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
169	95.21.0	Ремонт электронной бытовой техники
170	95.22.0	Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
171	95.23.1	Ремонт обуви
172	95.23.2	Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
173	95.24.0	Ремонт мебели и предметов интерьера
174	95.25.1	Ремонт наручных и прочих часов
175	95.25.2	Ремонт ювелирных изделий
176	95.29.1	Ремонт трикотажных и вязаных изделий
177	95.29.2	Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
178	95.29.3	Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
179	95.29.4	Ремонт музыкальных инструментов
180	95.29.5	Ремонт ковров и ковровых изделий
181	95.29.6	Ремонт велосипедов
182	95.29.9	Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки
183	96.01.1	Стирка и обработка белья
184	96.01.2	Химическая чистка и крашение
185	96.02.0	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
186	96.03.0	Организация похорон и связанная с этим деятельность
187	96.04.0	Деятельность по обеспечению физического комфорта
188	96.09.0	Предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки
189	97.00.0	Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
190	98.20.0	Деятельность домашних хозяйств по предоставлению услуг для собственного потребления

* за исключением субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность на территории таких торговых объектов в торговом(-ых) помещении(-ях) (объекте(-ах), площади(-ях)) совокупной площадью более 2000 квадратных метров в пределах одного торгового объекта.

** за исключением осуществления деятельности двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;

*** за исключением аренды (субаренды) торгового рынка, субаренды торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания