С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан №214-VIII от 18 июля 2025 года и закрепляет стратегию государства – облегчить нагрузку на широкие слои населения, при этом сосредоточив внимание на прозрачности крупных сделок, зарубежных и цифровых активов.

В соответствии с Налоговым кодексом существенно изменен подход к декларированию доходов и имущества физическими лицами, а именно, вместо всеобщей обязанности подачи формы 270.00, ранее основанной преимущественно на статусе (например, совершеннолетие и резидентство), введен ограниченный и конкретизированный перечень оснований, при наличии которых возникает обязанность по представлению декларации (ст. 417, 422 Налогового кодекса). Это означает, что массовые подачи формы 250.00 и 270.00 больше не предполагается, и теперь данная обязанность возникает только при наличии конкретных имущественных и финансовых обстоятельств, прямо указанных в статьях 417 и 422 Налогового кодекса.

Таким образом, большинство граждан освобождаются от ежегодной подачи декларации физического лица, в то время как лица с крупными сделками и зарубежными активами обязаны подтверждать источники средств и предоставлять полные сведения.

Такой подход направлен на снижение административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков, повышение адресности декларирования и фокусировку контроля на потенциально риск-содержащих сделках и активах.

Ключевые изменения:

• Введён имущественный порог: приобретения (сделки) на сумму свыше 20 000 МРП (в 2025 году ≈ 78,6 млн тенге) обязывают подать декларацию (форма 270.00) с указанием источника происхождения средств.
• Отменено требование ежегодно сдавать форму 270.00 только на основании ранее поданной формы 250.00.
• С 1 января 2025 года декларация по форме 240.00 упразднена в форму 270.00.
• Расширен перечень лиц, освобождённых от подачи деклараций (пенсионеры, студенты, домохозяйки, сотрудники частных компаний, часть ИП), при условии отсутствия зарубежных активов, сделок выше порога и иных оснований.
• Конкретизирована обязанность декларировать иностранные активы и цифровые активы.

Кто обязан сдавать декларацию?

Ключевые категории:

• государственные служащие и их супруги;
• руководители, учредители и участники компаний;
• лица, совершившие крупные сделки свыше 20 000 МРП;
• лица, имеющие зарубежные активы, счета, доли в иностранных компаниях, цифровые активы.

Кто освобождён от подачи?

От подачи освобождаются (при отсутствии зарубежных активов и сделок выше порога):

• пенсионеры;
• студенты;
• домохозяйки;
• сотрудники частных компаний;
• индивидуальные предприниматели без дополнительных оснований.

Как подать декларацию?

Декларация представляется по месту жительства в органы государственных доходов на бумажном носителе:

• в явочном порядке;
• по почте заказным письмом.

В электронном виде, через:

• «Кабинет налогоплательщика» (knp.kgd.gov.kz);
• Портал «электронного правительства» (egov.kz);
• Мобильные приложения: e-Salyq Azamat, eGov mobile, HALYK Bank, ЦентрКредитБанк и Kaspi.kz.

В какие сроки подать декларацию?

Срок представления декларации по месту жительства:

• ф.270.00 – не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.
• ф.250.00 – не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.

 Какая предусмотрена ответственность?

За непредставление декларации или предоставление недостоверных сведений сохраняется ответственность:

• непредставление налоговой декларации в срок, впервые - предупреждение (п.1 ст.272 КоАП РК);
• непредставление в срок в течение года после вынесения предупреждения - штраф 15 МРП или 58 980 тг (п. 2 ст.272 КоАП РК).

за представление неполных, недостоверных сведений в декларации:

• впервые в течение года – предупреждение;
• за повторное нарушение – штраф 3 МРП или 11 796 тг (п.2-1 ст.272 КоАП).
• сокрытие физическим лицом сведений о наличии имущества на праве собственности за пределами РК, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, подлежащих отражению в декларации об активах и обязательствах, декларации о доходах и имуществе, декларации по индивидуальному подоходному налогу в соответствии с налоговым ЗРК, совершенное путем их не отражения в декларации – штраф 100 МРП.

 Рекомендации для налогоплательщиков.

Перед заполнением декларации рекомендуется  самостоятельно проверить наличие активов и обязательств в Республике Казахстан по следующим сайтам:

• По ценным бумагам https://portal.kacd.kz.
• По договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru.
• По объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz.
• По имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ruservices/pass077_mu.
• По договорам займа необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
• Хранить документы, подтверждающие источники средств в пределах срока исковой давности.
• Следить за официальными разъяснениями КГД и публикациями на gov.kz.
• При сомнениях обращаться за консультацией к налоговым специалистам.