Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 497 Налогового кодекса, в целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к соответствующим категориям.

При этом, согласно пункту 2 статьи 497 Налогового кодекса, принадлежность земель к той или иной категории устанавливается земельным законодательством Республики Казахстан. Земли населенных пунктов для целей налогообложения разделены на две группы:

1) земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

2) земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Земельного кодекса Республики Казахстан (с изменениями и дополнениями по состоянию на 13.05.2021 г.), земельные участки находящиеся в собственности, постоянном землепользовании или первичном безвозмездном временном землепользовании, облагаются земельным налогом в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Статьей 498 Налогового кодекса определено, плательщиками земельного налога являются лица, имеющие объекты обложения:

• на праве собственности;
• на праве постоянного землепользования;
• на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

Кроме того, пунктом 1 статьи 500 Налогового кодекса определено, что объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля).

Из вышеизложенного следует, что если в случае отсутствия объектов обложения на праве собственности; на праве постоянного землепользования; на праве первичного безвозмездного временного землепользования, налогоплательщик не является плательщиком земельного налога, и следовательно, налоговые обязательства по исчислению земельного налога отсутствуют.

Кроме того, вам 17.05.2022 года, предоставлен ответ  через программное обеспечение «Единую платформу приема и обработки всех обращений граждан» (eOtіnіsh) на обращение за вх: №ЖТ-2022-01675711 от 05.05.2022 года.

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

По состоянию на 26.05.2022 года регистрационные данные Нурпеисовой Бишат Рашидовны приведены в соответствие.

Контрольно-кассовая машина «Аппаратно-программный комплекс Webkassa 2.0» №SWK00329297 снят с регистрационного учета.

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ МОЖЕТЕ УЗНАТЬ, А ТАКЖЕ ЗАДАТЬ СВОЙ

ВОПРОС ПО СЛЕДУЮЩИМ ОФИЦИАЛЬНЫМ ИНФОРМАЦИОННЫМ РЕСУРСАМ СВЯЗИ:    

	КОНТАКТ-ЦЕНТР 14-14
	ОФИЦИАЛЬНЫЙ ИНТЕРНЕТ РЕСУРС KGD.GOV.KZ (РУБРИКА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ)
	МЕМЛЕКЕТТІК КІРІСТЕР КОМИТЕТІ
	PRESS_KYZMET_KGD,  NURSULTANMKD

Добрый день!

Департамент государственных доходов сообщает, что в соответствии со статьей 74 Налогового кодекса уполномоченный орган ведет учет налогоплательщиков путем формирования государственной базы данных налогоплательщиков, где государственная база данных налогоплательщиков является информационной системой, предназначенной для осуществления учета налогоплательщиков.

Принимая во внимание вышеизложенное, предоставить сведения о регистрации Болбата Сергея Сергеевича не предоставляется возможным, так как учет регистрационных данных органа государственных доходов введется в разрезе налогоплательщиков по БИН/ИИН.

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ МОЖЕТЕ УЗНАТЬ, А ТАКЖЕ ЗАДАТЬ СВОЙ

ВОПРОС ПО СЛЕДУЮЩИМ ОФИЦИАЛЬНЫМ ИНФОРМАЦИОННЫМ РЕСУРСАМ СВЯЗИ:    

       Согласно Интегрированной налоговой  информационной системы (ИНИС) Республики Казахстан:

в АО "First Heartland Jusan Bank"

БИК: TSESKZKA () РНН: 031400063221 : район "Есиль"

реквизиты банковских счетов -

Текущий счёт №: KZ56998PB00004462532. Дата открытия: 8.04.2022;

Текущий счёт №: KZ13998PB00004462530. Дата открытия: 8.04.2022;

Текущий счёт №: KZ83998PB00004462531. Дата открытия: 8.04.2022.

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

       Согласно пункта 11 статьи 7 Закона о частном предпринимательстве, физическим лицам, за исключением граждан Республики Казахстан и оралманов, запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство. Индивидуальный предприниматель:

занимается предпринимательской деятельностью; приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем.

     Законодательством РК предусмотрена возможность заключения с физическим лицом договора на оказание услуг (он же согласно ст. 683 ГК РК - договор возмездного оказания услуг).

     Согласно статье 683 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично. Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

Общие положения о подряде (статьи 616-639 настоящего Кодекса) и положения о бытовом подряде (статьи 640-650 настоящего Кодекса) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит статьям 683, 686 настоящего Кодекса, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.

Согласно статье 616 Гражданского кодекса по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы). Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.

      Согласно пункту 4-1 статьи 19 Гражданского кодекса физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении установленных налоговым законодательством доходов, облагаемых у источника выплаты.

В соответствии с положениями пп. 2) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов в т.ч. доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой.

      Согласно положениям п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в пп. 1) – 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

Т.к. доходы физического лица по договору гражданско-правового характера входят в вышеуказанный диапазон доходов, указанный в пп. 1) – 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, то данный доход физического лица является доходом, облагаемым ИПН у источника выплаты.

      В статье 321 налогового Кодекса все виды доходов, которые включаются в годовой доход.

      Согласно статье 358. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно

1. Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, производится по доходам, полученным за налоговый период, с последующим отражением в декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов лиц, занимающихся частной практикой, производится по доходам, полученным за месяц по итогам каждого месяца, с последующим отражением в декларации по индивидуальному подоходному налогу.

2. Сумма индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, исчисляется путем применения ставки, установленной статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме соответствующего вида облагаемого дохода физического лица.

3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения, производят  исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.

4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, производят исчисление индивидуального подоходного налога (кроме налога, исчисляемого по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты) с учетом положений главы 78 настоящего Кодекса.

5. Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется в следующем порядке:

сумма индивидуального подоходного налога, исчисленная в порядке, предусмотренном настоящей статьей,

минус сумма индивидуального подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 359 настоящего Кодекса,

минус сумма корпоративного подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи.

    Таким образом, доходы физического лица от оказания услуг/выполнения работ по договорам гражданско-правового характера в целях ИПН будут относиться к доходу физического лица, указанному выше в пп. 2) ст. 321 Налогового кодекса РК. В других случаях Вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП, выбрать удобный для Вас режим, согласно которого уплачивать налоги   

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее.

Согласно статьи 35 Предпринимательского Кодекса РК обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством РК, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработный платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.    

   В целях исключения курьеров, таксистов из категорий ИП Вам необходимо обратиться вышестоящий орган, Комитет государственных доходов Министерства Финансов.

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ МОЖЕТЕ УЗНАТЬ, А ТАКЖЕ ЗАДАТЬ СВОЙ

ВОПРОС ПО СЛЕДУЮЩИМ ОФИЦИАЛЬНЫМ ИНФОРМАЦИОННЫМ РЕСУРСАМ СВЯЗИ:    

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану, в связи с внесенными изменениями и дополнениями в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) по налогообложению подакцизных товаров и возникающими вопросами, разъясняет следующее:

1. Касательно приобретений битума только у поставщиков нефти, для продажи его розничному реализатору, либо конечному потребителю.

     Законом  Республики Казахстан от 30 декабря 2021 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам торговой деятельности, развития биржевой торговли и защиты персональных данных» внесены изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан 20 июля 2011 года «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» (далее - Закон), где в список отдельных видов нефтепродуктов включен дорожный битум. Таким образом, согласно п.14 ст.1 Закона оптовыми поставщиками нефтепродуктов являются – индивидуальные предприниматели или юридические лица, осуществляющие приобретение нефтепродуктов у производителей нефтепродуктов, поставщиков нефти и (или) импортеров для целей дальнейшей реализации;

2. Касательно уведомления Министерство Энергетики, до начала осуществления деятельности по реализации битума, а так же арендовать резервуар для продажи битума?

               Согласно п.1 ст.17  Закона,  оптовые поставщики  нефтепродуктов до начала или прекращения осуществления деятельности, связанной с оптовыми поставками нефтепродуктов, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган в области производства нефтепродуктов в порядке, установленном Законом Республики Казахстан "О разрешениях и уведомлениях". Согласно п.6 ст.21 Закона оптовые поставщики нефтепродуктов обязаны осуществлять хранение нефтепродуктов, за исключением дорожного битума, только в резервуарах баз нефтепродуктов и (или) на автозаправочных станциях.

3. Должны ли нам, наши поставщики выписывать СНТ на битум?

        4. Нужно ли нам подавать данные о реализации и приобретении битума через ИС Акциз (декларант)

Добрый день!

Данный вопрос не входит в компетенцию Департамента государственных доходов по г. Нур-Султану.

В связи с этим, вам необходимо обратиться в Комитет государственных доходов Министерства финансов РК.

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ МОЖЕТЕ УЗНАТЬ, А ТАКЖЕ ЗАДАТЬ СВОЙ

ВОПРОС ПО СЛЕДУЮЩИМ ОФИЦИАЛЬНЫМ ИНФОРМАЦИОННЫМ РЕСУРСАМ СВЯЗИ: