Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан, сообщает следующее.

Управлением государственных доходов по Сарыаркинскому району ДГД по г. Нур-Султан установлено, что по адресу ул. И. Есенберлина д. 26. Находится магазин автозапчастей «Mitsubishi». Также установлен индивидуальный предприниматель осуществляющий предпринимательскую деятельность в данном магазине это Сапожников Сергей Борисович ИИН 810401300801. В отношении индивидуального предпринимателя составлен протокол по ч.1 ст.194. Кодекса об административных правонарушениях.

  В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 22 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан заявитель имеет право подавать жалобу на административный акт, административное действие (бездействие).

Добрый день! Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану, сообщает следующее.

В соответствии п.1 статьи 101 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» излишне уплаченной (взысканной) суммой налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами по данному виду налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени на дату проведения зачета и (или) возврата. При этом, согласно п.4 данной статьи возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет.

        А также излишне уплаченная  Вами сумма автоматическом режиме  (сальдо переходящее)   перейдет  за отчётный налоговый период.

Далее, для возврата излишне уплаченной суммы в бюджет Вам необходимо представить налоговое заявление (Приложение 15) по месту уплаты, г. Нур-Султану, либо в электронной форме через Кабинет налогоплательщика, а также через приложение «e-Salyq Azamat».с приложением копии справки с Банка с 20-ти значным номером IBAN Azamat».

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 74 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» уполномоченный орган ведет учет налогоплательщиков путем формирования государственной базы данных налогоплательщиков, где государственная база данных налогоплательщиков является информационной системой, предназначенной для осуществления учета налогоплательщиков.

Справочно сообщаем, что учет налогоплательщиков в органах государственных доходов введется по БИН/ИИН.

На основании вышеизложенного, Департамент Ваш вопрос рассмотрит после предоставления ИИН/БИН.

Добрый день!

ДГД по г.Нур-Султан, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 74 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» уполномоченный орган ведет учет налогоплательщиков путем формирования государственной базы данных налогоплательщиков, где государственная база данных налогоплательщиков является информационной системой, предназначенной для осуществления учета налогоплательщиков.

Справочно сообщаем, что учет налогоплательщиков в органах государственных доходов введется по БИН/ИИН.

На основании вышеизложенного, Департамент Ваш вопрос рассмотрит после предоставления ИИН/БИН.

          Для сведения, сообщаем, что согласно п.3 ст. 67 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) части первой пункта 1 настоящей статьи, индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган по месту своего нахождения одновременно:

1) налоговое заявление о прекращении деятельности;

2) ликвидационную налоговую отчетность;

3) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины (при ее наличии) в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса.

Согласно Закону РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» индивидуальный предприниматель обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет взносы на обязательное медицинское страхование.  

Учитывая вышеизложенное для прекращения осуществления предпринимательской деятельности ИП необходимо:

-исполнить налоговые обязательства;

-произвести взносы по ОСМС;

-представить ликвидационную отчетность и подать заявление на прекращение деятельности(одновременно).

Портал электронного правительства — это подача обращения в рамках административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан в соответствии со статьей 69 вышеуказанного кодекса не подлежат учету предложения, содержащие рекламу, а также обращения, поступившие по вопросам оказания государственных услуг.

Согласно утвержденных Правил оказания государственных услуг, органов государственных доходов Республики Казахстан «прекращение деятельности» относится к государственным услугам и налоговые заявления представляются бумажным и электронным способом в территории.

Соответственно, Вы имеете возможность посредством электронно-цифровой подписи через кабинет налогоплательщика одновременно отправить ликвидационную налоговую отчетность и заявление о прекращении деятельности (данная функция реализована с 01.01.2021 года.).

Справочно сообщаем, что в социальных сетях Instagram на официальной странице КГД МФ РК press_kyzmet_kgd размещен обучающий видеоролик по закрытию ИП.

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан, сообщает следующее.

В обращение изложено, … наша компания занимается реализацией нефтепродуктов, недавно заключили договор на поставку нефтепродуктов с новым поставщиком, и возникли сложности в плане документов на жд услуги. Наши поставщики не являются перевозчиками, при реализации нефтепродуктов, выписывают нам СНТ, где в графах грузоотправитель и грузополучатель, указывается компания перевозчик и компания получатель груза, но когда они нам перевыставляют ЭСФ на жд услуги, полученные ими от своего поставщика перевозчика, то графы грузоотправитель и грузополучатель, указывают себя и нас, аргументирую тем, что жд услуги они перевыставляют и в табличной части прописывают компенсация жд услуг. Происходит ли нарушение в их действиях? И имеем ли мы право взять в зачет и на вычет потом данную услугу, с такими выписанными документами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 380 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года  №120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс), если иное не предусмотрено статьей 381, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

Таким образом, Дюсембаевой Е.В. необходимо руководствоваться договором, заключенным с поставщиком товаров, работ и услуг.

В случае несогласия с решением органа, рассматривающего жалобу, участник административной процедуры вправе обжаловать административный акт, административное действие (бездействие) в другой орган, рассматривающий жалобу или в суд в соответствии с пунктом  6 статьи 100 «Административного процедурно-процессуального кодекса» Республики Казахстан.

Добрый день! Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан, сообщает следующее.

1. По вопросу добычи битума. Пользование недрами в отношении  полезных ископаемых регулируется нормами Закона Республики Казахстан  «О недрах и недропользовании» № 125-VI ЗРК от 27 декабря 2017 года (далее – Закон).

В соответствии со статьей 12  Закона полезные ископаемые подразделяются на следующие группы: 1) подземные воды; 2) углеводородные полезные ископаемые (углеводороды); 3) твердые полезные ископаемые.

Углеводородами признаются нефть, сырой газ и природный битум.  

Природным битумом признаются полезные ископаемые органического происхождения с первичной углеводородной основой, залегающие в недрах в твердом, вязком и вязко-пластичном состояниях.

Таким образом, битум как полезное ископаемое относится к углеводородам.

При проведении операций по недропользованию в рамках контрактов на недропользование, заключенных в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, недропользователи уплачивают все налоги и платежи в бюджет, установленные Кодексом Республики Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. №120-VI (далее – Налоговый кодекс).

Согласно подпункту 24) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом проведения операций по недропользованию, на территории Республики Казахстан в соответствии с законами Республики Казахстан.

Недропользователи уплачивают специальные платежи и налоги: альтернативный налог; подписной бонус, платеж по возмещению исторических затрат, налог на добычу полезных ископаемых  и налог на сверхприбыль.

С 2018 года право применения альтернативного налога предоставляется только к тем, которые имеют контракты на недропользование, отвечающие определенным требованиям:

1. контракт на добычу и (или) на совмещенную разведку и добычу углеводородовна континентальном шельфе РК;
2.  контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по месторождениям с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.

В соответствии со статьей 766 Налогового кодекса, объект обложения  альтернативным налогом определяетсякак разница между совокупным годовым доходом (СГД)  и вычетами для целей альтернативного налога с учетом корректировок, предусмотренных статьей 287 Налогового кодекса.

Альтернативный налог на недропользование исчисляется как произведение объекта обложения таким налогом на недропользование и ставок, установленныхстатьей 768 Налогового кодекса.Для альтернативного налога на недропользование налоговым периодом является календарный год.

Таким образом, только по контрактам на добычу (совмещенную разведку) углеводородовнедропользователи имеют право применять альтернативный налог.

В случае принятия решения о применении альтернативного налога на недропользование, налогоплательщиком уведомление о таком решении подлежит представлению в налоговый орган по месту нахождения не позднее тридцати календарных дней с даты заключения контракта на добычу.

 Право на уплату альтернативного налога применяется в период с даты заключения контракта на добычу  и (или) совмещение на разведку и добычу до даты окончания действия соответствующего контракта на недропользование и не подлежит изменению.

Таким образом,  право имеется только по добычным и совмещенным контрактам:

- по добычным контрактам дата начала применения права начинается с даты заключения контракта;

- по совмещенным контрактам с даты начала периода добычи.

При этом, в случае принятия решения о применении альтернативного налога по таким контрактам и своевременного уведомления налогового органа, в дальнейшем, вплоть до даты окончания действия контрактов, ранее принятое решение изменению не подлежит.

В случае отсутствия такого уведомления, исполнение налогового обязательства  осуществляется в общеустановленном порядке, определенном главами 84, 85 и 86 Налогового кодекса, т.е.недропользователь в соответствии с условиями контракта будет платить специальные платежи и налоги недропользователей при возникновении налоговых обязательств по уплате подписного бонуса, платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых  и налога на сверхприбыль.

2. Налоговые обязательства при переработке и экспорте битума. Природные битумы не являются сами по себе товарным продуктом.  Для получения из них товарного продукта нужны дополнительные технологические процессы (переработка давальческого сырья).

Особенностью процесса переработки  является то, что давалец передает свое сырье переработчику, а переработчик производит из него готовую продукцию (нефтепродукт - битум), передает ее давальцу. Сырье остается в собственности давальца, переработчик выполняет только услуги по производству нефтепродукта  из полученного сырья. При передаче сырья давалец оформляет накладную на передачу запасов в адрес переработчика. После завершения, переработчик оформляет накладную (или акт приема-передачи) готовой продукции в натуральном выражении, акт выполненных работ на стоимость услуг по переработке и ЭСФ. Битум не является подакцизным товаром.

Для давальца передача сырья на переработку не является оборотом по реализации, в декларации по НДС (ф.300.00) данная передача не отражается. При передаче готовой продукции, изготовленной из давальческого сырья, размер оборота у переработчика определяется исходя из стоимости услуг по переработке, данный оборот облагается  НДС по ставке 12%, и отражается в ф.300.00  и декларации по корпоративному подоходному налогу ф.100.00  у переработчика.

При вывозе готовой продукции – битума  за пределы Казахстана,  производится таможенное оформление в режиме таможенной процедуры экспорта и применяется   нулевая ставка по НДС.

Если экспортируется битум в страны ЕАЭС, то на весь экспорт производится оформление сопроводительных накладных на товары (СНТ).

Добрый день!

Вам необходимо обратится в Службу поддержки  – sdsono@inessoft.kz

Добрый день!

Вам необходимо обратится в Службу поддержки  – sdsono@inessoft.kz