Добрый день! ДГД по г.Нур-Султан сообщает что В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 680 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты индивидуального или корпоративного подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, - при применении специального налогового режима с использованием фиксированного вычета. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет, не указанным в части первой настоящего пункта, производятся в общеустановленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 355 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00) представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета; агентами или плательщиками социальных платежей, в том числе в свою пользу в соответствии с законами Республики Казахстан.

Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 696 Налогового кодекса декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (форма 912.00)» в год один раз, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом и «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

В соответствии с подпунктом 1) статьи 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства (налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан), уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьей 695 Налогового кодекса.

Таким образом, налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства на период с 01.01.2020 года до 01.01.2023 года освобождаются на корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты).

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели являются плательщиками социального налога. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 485 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют социальный налог в 2-кратном размере МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере МРП за каждого работника. К сведению также отмечаем, что данное положение об уплате социального налога не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не получали в налоговом периоде доход.   

Согласно подпункту 2) пункта 7 статьи 24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, применяющими специальный налоговый режим на основе патента), лицами, занимающимися частной практикой в свою пользу.

Согласно подпункту 2) статьи 7 Закона Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании» и подпункту 3) пункта 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»  индивидуальные предприниматели подлежат обязательному социальному страхованию и являются плательщиками взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Таким образом, индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, в свою пользу уплачивается социальный налог (в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем (пункт 1 статьи 487 Налогового кодекса), социальные платежи в виде обязательных пенсионных взносов (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (подпункт 2) пункта 7 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»)), социальных отчислений (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (пункт 1 статьи 16 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»)) и взносов на обязательное социальное медицинское страхование (в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов (1,4 МЗП), ежемесячная сумма взносов – 2 975 тенге, ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (пункт 3 статьи 28, подпункт 2) пункта 6 статьи 30 Закона Республики Казахстан Об обязательном социальном медицинском страховании»)).

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному налогу и социальному налогу (форма 200.00)», утвержденным Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года №39 при ежемесячном доходе индивидуального предпринимателя в размере 42500 тенге, за самого индивидуального предпринимателя в разделе «Расчетные показатели» формы налоговой отчетности 200.00 заполняются следующие строки:

• 200.00.005 I, 200.00.005 II, 200.00.005 III – по 4250 тенге;
• 200.00.005 IV – 12 750 тенге;
• 200.00.008 I, 200.00.008 II, 200.00.008 III – по 4 068 тенге (с 1 апреля 2020 года), до 1 апреля 2020 года - по 3814 тенге;
• 200.00.008 IV – 12 204 тенге (с 1 апреля 2020 года), до 1 апреля 2020 года – 11 442 тенге;
• 200.00.010 I, 200.00.010 II, 200.00.010 III – по 1488 тенге;
• 200.00.010 IV – 4 464 тенге;
• 200.00.012 I, 200.00.012 II, 200.00.012 III – по 2975 тенге;
• 200.00.012 IV – 8925 тенге.

В соответствии с главой 24 Налогового кодекса ведение индивидуальным предпринимателем раздельного налогового учета при реализации товаров через интернет-магазин не предусмотрено.

Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

В дополнение сообщаем, что согласно статьям 12, 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» в случае несогласия с ответом физическое или юридическое лицо вправе обжаловать действие (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению в вышестоящий орган, либо в суд.

Добрый день! Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан сообщает, что Согласно пункта 53 «Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года №370 В разделе F "Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг" строка 32 "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг" содержит строки 32.1 "Номер" и 32.2 "Дата", в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).

Заполнение раздела F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» не является обязательным в ЭСФ так как относится к гражданско-правовым взаимоотношениям между поставщиком и получателем.

Добрый день! Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан сообщает, что Вам необходимо обратиться в Комитет государственных доходов МФ РК, для размещения данных сведений.

Добрый день! ДГД по г.Нур-Султан сообщает,  касательно получения справки в кабинете налогоплательщика. Запрашиваемая ИП справка не предусмотрена в кабинете налогоплательщика.

В связи с вышеизложенным, ИП необходимо обратиться по месту нахождения в Управление государственных доходов по Сарыаркинскому району. 

Копия ответа службы технической поддержки (sonоsd@mgd.kz) прилагается.

.

Добрый день! Департамент государственных доходов сообщает, что для получения  доступа к API-интерфейсу «Сервис по предоставлению информации об уплате налога на налогоплательщик» Вам необходимо обратиться в Комитет государственных доходов МФ РК.

Добрый день! Департамент государственных доходов по городу Нур-Султан сообщает, согласно регистрационных данных  (ИНИС РК) ТОО «Сирин-НС»,   БИН 080840018352 с 15.11.2015 года применяет ОКЭД- 56299  «Прочие виды организации питания, не вошедшие в другие группировки».  ТОО «Сирин-НС» согласно ПП РК №224  от 20.04.2020 года  по утвержденному перечню видов деятельности (ОКЭД) не подпадает в перечень налогоплательщиков применяющие  право на применение коэффициента «0» по ИПН, социальному налогу и социальным платежам.

Добрый день! Департамент государственных доходов по городу Нур-Султан сообщает, что:

1. Согласно регистрационных данных  (ИНИС РК) ТОО «Сирин-НС»,   БИН 080840018352 с 15.11.2015 года применяет ОКЭД- 56299  «Прочие виды организации питания, не вошедшие в другие группировки».  ТОО «Сирин-НС» согласно ПП РК №224  от 20.04.2020 года  по утвержденному перечню видов деятельности (ОКЭД) не подпадает в перечень налогоплательщиков применяющие  право на применение коэффициента «0» по ИПН, социальному налогу и социальным платежам.

2. Контрольно-кассовую машину необходимо снять через сайт ОФД (оператор фискальных данных). Для прекращения деятельности ИП  вам необходимо представить в электронном виде ликвидационную отчетность и подать заявление  на прекращение деятельности через портал Egov.kz.

Добрый день! Департамент государственных доходов по г.Нур-Султану сообщает, что  в соответствии со статьей 108 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других платежах в бюджет» возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится налоговым органом на основании представленных налогоплательщиком налогового заявления (форма 15), копию справки с Банка с 20-ти значным номером IBAN и копию платежного поручения, а также документа соответствующего государственного органа, подтверждающего правомерность возврата.

          В связи с чем, Вам необходимо обратиться с налоговым заявлением по месту уплаты государственной пошлины, т.е. в Управление государственных доходов по Есильскому району г. Нур-Султану.

          Дополнительно сообщаем, что получить полезную информацию по налоговому законодательству, а также ответы на все интересующие вопросы по налогообложению вы сможете, посетив информационный сайт Комитета государственных доходов МФ РК «www.kgd.gov.kz».