Здравствуйте Жаксалык Даулет!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В 2015 году был введен обеспечительный платеж при импорте алкогольной продукции из стран ЕАЭС, размер которого составлял 1 МРП на 1 литр алкогольной продукции.

В целях создания одинаковых условий ведения бизнеса для импортеров алкогольной продукции с 2017 года вводится обеспечительный платеж при ввозе алкогольной продукции из третьих стран (статья 653 Налогового кодекса).

В настоящее время КГД РК разработаны и находятся на согласования «Правила  получения, учета, хранения, выдачи  акцизных и учетно-контрольных марок и представления обязательства, отчета  импортеров о целевом использовании учетно-контрольных марок  при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан, а также Правила учета и размер обеспечения такого обязательства», где будет прописан размер обеспечительного платежа по видам алкогольной продукции.

Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, регламентировано предоставление ответов на вопросы,  поступающие от налогоплательщиков состоящих на регистрационном учете в г. Астана.

Кроме того, одним из условий рассмотрения вопросов поступивших на сайт, является обязательное заполнение данных предусмотренных для  физических и юридических лиц.

В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.

Юридические лица: Наименование юридического лица, е-mail,  должностное лицо юридического лица (ФИО, должность), юридический адрес и контактный телефон.

С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана.

Для получения ответов на вопрос Вам необходимо заполнить все необходимые данные в полном объеме.

Здравствуйте Екатерина Владимировна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета индивидуальный предприниматель или организация ведет бухгалтерский учет операций и событий, связанных с наличием и движением активов, обязательств, капитала, доходов и расходов в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, принятым индивидуальным предпринимателем или организацией.

Первичные документы — документальное свидетельство, как на бумажном, так и на электронном носителе, факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года №562 «Об утверждении форм первичных учетных документов», приложение №26 утверждена накладная на отпуск запасов на сторону, которая является первичным документом и подтверждением по отпуску товаров на сторону.

Относительно выписки и заполнения накладной на отпуск запасов на сторону; данный вопрос не входит в компетенцию органов государственных доходов.

Счет-фактура:

В соответствии со статьей 263 Налогового кодекса при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру или иной документ, предусмотренный пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 15  настоящей  статьи.

То есть, как видно из этого пункта Налогового кодекса, счет-фактура выписывается всеми налогоплательщиками. Так как ранее, до 01.01.2016 года счет – фактура являлась обязательным документом для всех плательщиков НДС.

Согласно подпункту 1) статьи 60-1 Налогового кодекса, а так же пункта 2 статьи 2 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон), индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

В соответствии с пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, должны быть указаны:

1) порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами;

2) дата выписки счета-фактуры;

2-1) адрес места нахождения поставщика и получателя товаров, работ, услуг без указания почтового индекса;

3) в отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;

В отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в свидетельстве о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;

3-1) в случаях, предусмотренных статьей 264-1 Налогового кодекса, статус поставщика - комитент или комиссионер;

4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;

5) номер свидетельства поставщика-плательщика НДС о постановке на регистрационный учет по НДС;

6) наименование реализуемых товаров, работ, услуг;

7) размер облагаемого оборота;

8) ставка НДС;

9) сумма НДС;

10) стоимость товаров, работ, услуг с учетом НДС.

Нормативными правовыми актами Республики Казахстан не утверждена установленная  форма счет-фактуры. Выписка счет-фактуры производится в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса. Согласно пункту 1-1 статьи 263 Налогового кодекса форма счет-фактуры, кроме счет-фактуры, выписываемого в электронном виде, определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом положений настоящей статьи.

Здравствуйте Саидова Молдир!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

С 1 января 2017 года постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя переведена на уведомительный порядок, согласно которому для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет в орган государственных доходов уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Направить уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя можно 2-мя способами:

электронным - через портал Электронного лицензирования Республики Казахстан e-license;

в явочном порядке на бумажном носителе – через Центры оказания услуг. 

При этом Законом по вопросам сокращения разрешительных документов полностью исключена статья 37 Предпринимательского кодекса, определяющая понятие Свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также порядок его выдачи.

Таким образом, выдача органами государственных доходов документа подтверждающего факт прохождения государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, с 1 января 2017 года действующими нормами законодательства Республики Казахстан не предусмотрена.

Просмотреть регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя возможно на сайте Комитета государственных доходов МФ РК во вкладке электронный сервис «поиск налогоплательщиков» либо в кабинете налогоплательщика.

Здравствуйте Ольга Брониславовна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Также выражаем признательность за проявление неравнодушия к проблемам налогообложения и проявления твердой гражданской позиции. Конечно же Департамента государственных доходов по городу Астана примет всё Ваши замечания к сведению и сделает соответствующие выводы, спасибо за понимание! Хотим сообщить что, согласно п. 1, статьи 5 Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» не подлежат рассмотрению: 1) анонимное обращение, за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией; 2) обращение, в котором не изложена суть вопроса. Так же согласно п. 8 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 06.01.2011 № 377-IV "О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан внеплановые проверки не проводятся в случаях анонимных обращений. Так согласно указанным Законам не подлежат рассмотрению анонимные обращения, по которому невозможно установить авторство, отсутствуют подпись, в том числе электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), почтовый адрес заявителя за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией, а также обращения, в которых не изложено суть вопроса. В случае исправления условии послуживших основанием для оставления обращения без рассмотрения в последующем будут устранены, то согласно п. 2, статьи 5 Закона Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» данное обращение будет рассмотрено. Исходя из вышеизложенного, для назначения проверки в отношении налогоплательщика нарушающего законодательства Вам необходимо явиться в Департамент государственных доходов по г. Астана по адресу г. Астана, проспект Республики 52, кабинет 315 или в орган государственных доходов по месту нахождения и написать заявление с отражением всех фактов и данных. Кроме того согласно письма Генеральной прокуратуры Республики Казахстан от 21 декабря 2010 года за №7-19/6696 адресованное на имя Руководителя Канцелярии Премьер-министра Республики Казахстан, а также в соответствии с его поручением за №01-47/8008 от 24 декабря 2010 года для проведения проверки необходимо Ваше письменное обращение. В указанном письме отмечается, что Блоги являются лишь платформой для интерактивного общения руководителей государственных органов с широкой общественностью посредством информационно-коммуникационных сетей (обратная связь). В случае поступления на Блог сведений о каких-либо правонарушениях, необходимо рекомендовать адресату обратиться согласно требованиям Закона Республики Казахстан за N221 от 12 января 2007 года «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».

Здравствуйте Жанар Тилеккабыловна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно статьям 26 и 31 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, исполнение которого осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

Таким образом, органы налоговой службы обязаны в пределах компетенции давать разъяснения налогоплательщику по конкретной ситуации, затрагивающей возникновение, исполнение и прекращение налоговых обязательств.

Согласно данным ведомственной интегрированной налоговой информационной системы, основными видами деятельности ТОО «Key Partners Consulting» является консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. Однако вопросы, изложенные в Письме, касаются налогообложения  имущественным налогом  предприятий в сфере договора сублизинга.

Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 17 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя.

Пунктами 2 и 3 статьи 17 Налогового кодекса установлено, что законным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, а уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с органами налоговой службы, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.

Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо структурного подразделения юридического лица действует на основе учредительных документов такого налогоплательщика (налогового агента) и (или) его доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий представителя.

Однако документы на представление полномочий представителя не приложены, так же письмо направлено по адресу Комитет государственных доходов Министерства финансов РК г.Астана, 010000, г. Астана, ул. Бейбитшилик, 10, в связи с чем правовые основания для рассмотрения Письма отсутствуют. 

Здравствуйте Гульнар Танырбердыновна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Для сдачи налоговой отчетности в электронном виде Вам необходимо встать на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика. Для регистрации в качестве электронного налогоплательщика Вам необходимо представить налоговое заявление о регистрационном учете электронного налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения или жительства налогоплательщика на бумажном носителе в явочном порядке или в электронной форме (приложение 12 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604 "Об утверждении форм налоговых заявлений").  Бланк заявления на регистрацию можно получить бесплатно в органах государственных доходов или распечатать через web-сайт https://kgd.gov.kz. Представление налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика для постановки на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика является согласием налогоплательщика на обмен электронными документами посредством передачи по сети телекоммуникаций, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, в том числе на получение уведомлений налоговых органов. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня приема налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика выдает налогоплательщику электронную цифровую подпись.

Для реализации прав и исполнения налоговых обязательств, в частности для осуществления сдачи декларации в электронном виде Вы можете воспользоваться с помощью программного обеспечения «Кабинет налогоплательщика».

      Web–приложение «Кабинет налогоплательщика» доступно по адресу www.cabinet.salyk.kz, интерфейс «Кабинета налогоплательщика» имеет удобную систему помощи, включающую в себя подробные инструкции по использованию функционала как в текстовом, так и в видеоформате. Для обеспечения оперативной помощи по вопросам, возникающим при работе при работе с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков и web-приложением «Кабинет налогоплательщика», Вы можете воспользоваться службой поддержки отправив сообщение по электронному адресу sonosd@mgd.kz.

Для правильности заполнения ФНО 911 вы можете: 1. Воспользоваться инструкцией по заполнению ФНО 911,00 на сайте kgd.gov.kz в раздела ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РК- формы налоговой отчетности (http:// https://kgd.gov.kz/ru/section/formy-nalogovoy-otchetnosti); 2. Вы можете проверить правильность заполнения ФНО обративший к модераторов УГД по месту регистрации.

Здравствуйте Ситалова Ирина Сергеевна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Также выражаем признательность за проявление неравнодушия к проблемам налогообложения и проявления твердой гражданской позиции. Конечно же Департамента государственных доходов по городу Астана примет всё Ваши замечания к сведению и сделает соответствующие выводы, спасибо за понимание! Хотим сообщить что, согласно п. 1, статьи 5 Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» не подлежат рассмотрению: 1) анонимное обращение, за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией; 2) обращение, в котором не изложена суть вопроса. Так же согласно п. 8 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 06.01.2011 № 377-IV "О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан внеплановые проверки не проводятся в случаях анонимных обращений. Так согласно указанным Законам не подлежат рассмотрению анонимные обращения, по которому невозможно установить авторство, отсутствуют подпись, в том числе электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), почтовый адрес заявителя за исключением случаев, когда в таком обращении содержатся сведения о готовящихся или совершенных преступлениях либо об угрозе государственной или общественной безопасности и которое подлежит немедленному перенаправлению в государственные органы в соответствии с их компетенцией, а также обращения, в которых не изложено суть вопроса. В случае исправления условии послуживших основанием для оставления обращения без рассмотрения в последующем будут устранены, то согласно п. 2, статьи 5 Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» данное обращение будет рассмотрено. Исходя из вышеизложенного, для назначения проверки в отношении налогоплательщика нарушающего законодательства Вам необходимо явиться в Департамент государственных доходов по г. Астана по адресу г. Астана, проспект Республики 52, кабинет 315 или в орган государственных доходов по месту нахождения и написать заявление с отражением всех фактов и данных. Кроме того согласно письма Генеральной прокуратуры Республики Казахстан от 21 декабря 2010 года за №7-19/6696 адресованное на имя Руководителя Канцелярии Премьер-министра Республики Казахстан, а также в соответствии с его поручением за №01-47/8008 от 24 декабря 2010 года для проведения проверки необходимо Ваше письменное обращение. В указанном письме отмечается, что Блоги являются лишь платформой для интерактивного общения руководителей государственных органов с широкой общественностью посредством информационно-коммуникационных сетей (обратная связь). В случае поступления на Блог сведений о каких-либо правонарушениях, необходимо рекомендовать адресату обратиться согласно требованиям Закона Республики Казахстан за N221 от 12 января 2007 года «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».