Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султану, сообщает следующее.

В обращение изложено, … что источник происхождения товара не известен, но код ТНВЭД входит в перечень. Как сделать реализацию, если СНТ с признаком 5 не проходит, а ЭСФ не выписывается, так как ругается на то, что в ЭСФ есть товар, который входит в перечень, а значит необходима СНТ.

Согласно пункту 20-21 Главы 2 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее - ЭСФ) и его формы (далее - Правила), утвержденного Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370», ЭСФ выписывается по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу и состоит из следующих разделов.

Раздел G Правил "Данные по товарам, работам, услугам":

В графе 2 раздела «G» "Признак происхождения товара, работ, услуг" указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее – Признак):

"1" – в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;

"2" – в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

"3" – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

"4" – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

"5" – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам "1", "2", "3", "4", а также при реализации здания, сооружения или земельного участка;

"6" – в случае выполнения работ, оказания услуг.

Данная графа подлежит заполнению.

Из обращения следует «… что источник происхождения товара не известен, но код ТНВЭД входит в перечень».

Если код ТНВЭД входит в перечень как изложено в обращении, значит происхождение товара имеется, соответственно это может быть признак «1» либо «3» по товарам включенным в перечень.

Эти сведения есть в декларации формы 328.00 или заявлении ф.320.00 (признак «1»), либо в таможенной декларации (признак «3»). 

В разделе F  Правил "Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг" строка 32 "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг" содержит строки 32.1 "Номер" и 32.2 "Дата", в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).

При выписке ЭСФ по товарам, на которые распространяется оформление СНТ в соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 "Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19784), в поле "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг" отражается:

1) номер и дата СНТ, зарегистрированной в ИС ЭСФ;

2) при поставке товара по государственным закупкам – дополнительно отражается номер и дата документа в соответствии с законодательством о государственных закупках.

Из обращения следует «Как сделать реализацию, если СНТ с признаком 5 не проходит, а ЭСФ не выписывается, так как ругается на то, что в ЭСФ есть товар, который входит в перечень, а значит необходима СНТ».

Если СНТ выбран с признаком "5" – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам "1", "2", "3", "4", а также при реализации здания, сооружения или земельного участка, то следует в строке 32.1 в разделе F "Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг" необходимо проставить значение «NON SNT».

В случае несогласия с решением органа, рассматривающего жалобу, участник административной процедуры вправе обжаловать административный акт, административное действие (бездействие) в другой орган, рассматривающий жалобу или в суд в соответствии с пунктом  6 статьи 100 «Административного процедурно-процессуального кодекса» Республики Казахстан.

Добрый день! На сегодняшний день такой функции нету.

Добрый день!

Для того, чтобы разобраться по уплате налогов на имущество и землю, если у вас имеется квитанция вам необходимо обратиться в соответствующий УГД для корректировки сумм.

Добрый день!

Перемещение через таможенную границу таможенного союза физическими лицами товаров для личного пользования, регламентировано Решением Евразийской экономической Комиссии №107 от 20.12.2017 года. Согласно приложению №2, установлены стоимостные, весовые и количественные нормы провоза. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива, неделимых товаров для личного пользования), ввозимые в сопровождаемом и несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта разрешается: стоимость не превышает сумму, эквивалентную 10000 (десять) тысяч ЕВРО и вес не превышает 50 кг.  

Добрый день!

На ваш вопрос 13046 ответ был предоставлен 12.11.2021г.

Добрый день!

Перемещение через таможенную границу таможенного союза физическими лицами товаров для личного пользования, регламентировано Решением Евразийской экономической Комиссии №107 от 20.12.2017 года. Согласно приложению №2, установлены стоимостные, весовые и количественные нормы провоза. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива, неделимых товаров для личного пользования), ввозимые в сопровождаемом и несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта разрешается: стоимость не превышает сумму, эквивалентную 10000 (десять) тысяч ЕВРО и вес не превышает 50 кг.  

Добрый день!

Департамент государственных доходов по г. Нур-Султан, сообщает следующее.

1. Согласно подпункту 1) пункта 8 статьи 681 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах» (Налоговый кодекс) индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, определяет размер имущественного дохода - в соответствии со статьями 330, 331, 332, 333 и 334 Налогового кодекса.

Подпунктом 6) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса, установлено, что доход от прироста стоимости при реализации указанных в статье 334 Налогового кодекса прочих активов ИП, применяющего специальный налоговый режим (далее - СНР) для субъектов малого бизнеса, относится к имущественному доходу физического лица.

Согласно пункту 3 статьи 330 Налогового кодекса имущественный доход не является доходом Индивидуального предпринимателя (далее - ИП), соответственно, такой  доход  не подлежит  отражению в упрощенной декларации ИП.

Статьей 334 Налогового кодекса определено, что основные средства, используемые в предпринимательской деятельности и не являющиеся товарно-материальными запасами и требованиями, в целях указанной статьи относятся к прочим активам. Также данной статьей предусмотрено, что при реализации прочих активов ИП, применяющим СНР для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств, прирост определяется по каждому активу как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и первоначальной стоимостью. Кроме того, установлено, что первоначальной стоимостью прочих активов является совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, кроме затрат (расходов), указанных в подпунктах 1)-6) и 8) статьи 264 Налогового кодекса.

При этом признание реконструкции, модернизации осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 269 настоящего Кодекса.

Тем самым в целях определения  прироста стоимости Вам необходимо исчислить налог с учетом затрат, в том числе на приобретение (квартиры, земельных участков), перепланировку и реконструкцию.

С учетом вышеизложенного, перерасчет прироста стоимости будет произведен следующим способом (в случае подтверждения понесенных затрат):

стоимость реализации имущества минус затраты на приобретение имущества (стоимость приобретение квартиры и выкуп земельных участков) минус затраты на перепланировку и реконструкцию (строительно-монтажные работы).

В этой связи необходимо представить декларацию по Индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в соответствии со статьей 364 Налогового кодекса, с указанием имущественного дохода в виде прироста стоимости, определенного пунктом 2 статьи 334 Налогового кодекса как положительная разница между ценой реализации объекта и его первоначальной стоимостью.

Исчислением индивидуального подоходного налога по ставке 10 процентов согласно пункту 1 статьи 320 Налогового кодекса.

На основании вышеизложенного доход, полученный при реализации имущества не является доходом, полученным в рамках СНР      

2) Согласно пункту 1 статьи 337 Налогового кодекса доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим, определяется в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса.

Доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период, определенный в порядке, аналогичном порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 225 Налогового кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 226 - 240 Налогового кодекса.

Добрый день! ДГД по г.Нур-Султан, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 74 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» уполномоченный орган ведет учет налогоплательщиков путем формирования государственной базы данных налогоплательщиков, где государственная база данных налогоплательщиков является информационной системой, предназначенной для осуществления учета налогоплательщиков.

Справочно сообщаем, что учет налогоплательщиков в органах государственных доходов введется по БИН/ИИН.

На основании вышеизложенного, Департамент Ваш вопрос рассмотрит после предоставления ИИН/БИН.

          Для сведения, сообщаем, что согласно п.3 ст. 67 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) части первой пункта 1 настоящей статьи, индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган по месту своего нахождения одновременно:

1) налоговое заявление о прекращении деятельности;

2) ликвидационную налоговую отчетность;

3) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины (при ее наличии) в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса.

Согласно Закону РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» индивидуальный предприниматель обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет взносы на обязательное медицинское страхование.  

Учитывая вышеизложенное для прекращения осуществления предпринимательской деятельности ИП необходимо:

-исполнить налоговые обязательства;

-произвести взносы по ОСМС;

-представить ликвидационную отчетность и подать заявление на прекращение деятельности(одновременно).

Портал электронного правительства — это подача обращения в рамках административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан в соответствии со статьей 69 вышеуказанного кодекса не подлежат учету предложения, содержащие рекламу, а также обращения, поступившие по вопросам оказания государственных услуг.

Согласно утвержденных Правил оказания государственных услуг, органов государственных доходов Республики Казахстан «прекращение деятельности» относится к государственным услугам и налоговые заявления представляются бумажным и электронным способом в территории.

Соответственно, Вы имеете возможность посредством электронно-цифровой подписи через кабинет налогоплательщика одновременно отправить ликвидационную налоговую отчетность и заявление о прекращении деятельности (данная функция реализована с 01.01.2021 года.).

Справочно сообщаем, что в социальных сетях Instagram на официальной странице КГД МФ РК press_kyzmet_kgd размещен обучающий видеоролик по закрытию ИП.