Добрый день. Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащие налогообложению относятся доходы от уступки права требования, в том числе доли в жилом доме (здании) по договору о долевом участии в жилищном строительстве. Таким образом, налогообложению подлежит доход от уступки накопительного счета в банке третьим лицам. В случае, получения в результате онлайн переуступки депозита третьим лицам дохода от прироста стоимости, от данного прироста 10% исчисляется ИПН, который подлежит отражению в декларации формы 240.00, представляющая не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Уплата налога ИПН производится не позднее 10 апреля, т.е. 10 календарных дней после сдачи декларации формы 240.00.

Добрый день. Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащие налогообложению относятся доходы от уступки права требования, в том числе доли в жилом доме (здании) по договору о долевом участии в жилищном строительстве. Таким образом, налогообложению подлежит доход от уступки накопительного счета в банке третьим лицам. В случае, получения в результате онлайн переуступки депозита третьим лицам дохода от прироста стоимости, от данного прироста 10% исчисляется ИПН, который подлежит отражению в декларации формы 240.00, представляющая не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Уплата налога ИПН производится не позднее 10 апреля, т.е. 10 календарных дней после сдачи декларации формы 240.00.

Добрый день. Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащие налогообложению относятся доходы от уступки права требования, в том числе доли в жилом доме (здании) по договору о долевом участии в жилищном строительстве. Таким образом, налогообложению подлежит доход от уступки накопительного счета в банке третьим лицам. В случае, получения в результате онлайн переуступки депозита третьим лицам дохода от прироста стоимости, от данного прироста 10% исчисляется ИПН, который подлежит отражению в декларации формы 240.00, представляющая не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Уплата налога ИПН производится не позднее 10 апреля, т.е. 10 календарных дней после сдачи декларации формы 240.00.

Здравствуйте уважаемый налогоплательщик!
          Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Нур-Султану!

Согласно подпункту 17 статьи 321 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, резидент РК обязан уплачивать налоги по всем видам его доходов, в том числе,  полученные из источников за пределами Республики Казахстан.

Приобретая акции иностранной компании, у резидента Казахстана при получении вознаграждения или  дивидендов  от купленных акций иностранной компании США, возникает обязательство по исчислению и уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) по ставке 10 % и декларации по ИПН по форме 240.00 (п.1 статьи 363 НК) в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом получения доходов.

Согласно ст.361 Налогового Кодекса налоговым периодом для исчисления ИПН с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, является календарный год.

Доход, подлежащий налогообложению физическим лицом, полученный (подлежащий получению) в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате, начиная с которой доход подлежит получению. Если физическое лицо получает доход за пределами РК в иностранной валюте, то в целях исчисления ИПН данное физическое лицо пересчитывает свой доход по рыночному курсу валют, размещенному на сайте Национального Банка РК на даты получения таких доходов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно,  определяется в следующем порядке: доход физического лица, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, минус сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, минус сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса.

На основании изложенного, доходы физического лица в виде вознаграждений и дивидендов по ценным бумагам подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом, за исключением:

- доходов физического лица в виде вознаграждений по долговым ценным бумагам, по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям, а также в виде дивидендов и вознаграждений по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;

- минус сумма налоговых вычетов (стандартные вычеты) в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса.

Таким образом, гражданин РК, получивший доход из источников за пределами РК в соответствующем календарном году, обязан предоставить в налоговые органы по месту нахождения (жительства) ФНО 240.00 не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в котором был получен такой доход.

В данной ФНО 240.00 гражданин РК должен указать:

- доходы, полученные из источников за пределами  РК, за календарный год;

- исчисленный ИПН по ставке 10% в РК;

- зачет иностранного налога в пределах ставки ИПН 10% в РК на основании документа о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная уполномоченным органом иностранного государства.

При исчислении ИПН расходы на брокерские комиссии не учитываются.

Добрый день. В случае если Вы не отразили какие либо сведения в налоговой отчетности, то Вы вправе согласно ст. 48 НК по сроку исковой давности представить дополнительную налоговую отчетность и отразить необходимые сведения.

Добрый день. Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и эти документы Вы должны хранить в течение срока исковой давности. Подтверждающие документы для применения налогового вычета по вознаграждениям отражены в п.2 ст. 349 НК. Таким образом, физическое лицо вправе применить налоговый вычет в течение срока исковой давности при наличии подтверждающих документов.

Добрый день. Согласно положениям ст.342 НК физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе стандартных налоговых вычетов (1 МРП), а также в отношении приравненных к участникам ВОВ в размере 882-кратный, МРП за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения данной нормы является лицом,приравненным к участникам ВОВ. Налоговые вычеты применяются на основании подтверждающих документов.

Здравствуйте уважаемый налогоплательщик!
            Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии со статьей 342 Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в т.ч. на налоговый вычет по вознаграждениям. Данный вычет применяется физическим лицом-резидентом РК по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках, произведенным в свою пользу.

Применение данного вычета должно подтверждаться следующими документами:

1) договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;

2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Необходимо отметить, что налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;

дата оплаты вознаграждения.

Согласно пункту 4 статьи 343 Налогового кодекса в случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению.