Здравствуйте Виктория Вадимовна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с п.1 ст. 79 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый Кодекс) (действующего с 01.01.2018 года) для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.

Согласно п.4 ст. 79 Налогового кодекса, налоговые органы в течение одного рабочего дня с даты получения налогового заявления производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, либо отказывают в такой постановке.

Отказ в постановке физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, производится налоговым органом в случаях, если:

1) данные документа, удостоверяющего личность, указанные в налоговом заявлении, не соответствуют сведениям, содержащимся в национальных реестрах идентификационных номеров;

2) данные лицензии на право осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, указанные в налоговом заявлении, не соответствуют сведениям, содержащимся в государственном электронном реестре лицензий;

3) место нахождения, указанное в налоговом заявлении, отсутствует в информационной системе «Адресный регистр».

Здравствуйте Светлана Ивановна !

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 330 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами, относится к имущественному доходу физического лица, подлежащего налогообложению.

В соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса, физические лица, получившие имущественный доход предоставляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00).

Доходы налогоплательщика, согласно статье 320 Налогового кодекса, облагаются налогом по ставке 10 процентов.

Согласно статье 186 Налогового кодекса, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса установлено, что уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно по месту нахождения (жительства) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Таким образом, сдавать имущество в аренду Вы можете как физическое лицо, но при этом, необходимо предоставлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) и облагать доход налогом по ставке 10 процентов.

Вместе с тем, Вы вправе осуществлять деятельность и в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно пункту 1 статьи 565 Налогового кодекса, для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.

В соответствии с пунктом 1 статьи 678 Налогового кодекса налогоплательщик  вправе выбрать один из следующих специальных налоговых режимов:

        1) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, включающий в себя:

специальный налоговый режим на основе патента;

специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;

Специальный налоговый режим на основе патента.

     1.Специальный налоговый режим на основе патента вправе применять индивидуальные предприниматели:

1) не используют труд работников;

     2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства; 

     3)  доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима на основе патента – 300-кратный минимальный размер заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

     В соответствии с пунктом 2 статьи 685 Налогового кодекса для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (форма 911.00).Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.

     Согласно пункта 2 статьи 686 Налогового кодекса исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, подтверждаемых банками второго уровня, которые облагаются по ставке 1 процент. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, осуществляют раздельный учет доходов, облагаемых по разным ставкам индивидуального подоходного налога. При этом учет доходов, получаемых путем безналичных расчетов, ведется в налоговом регистре по форме, установленной уполномоченным органом, на основании первичных документов, включая выписки с банковских счетов.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Согласно статье 687 Налогового кодекса  исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: предельный доход за налоговый период не превышает для СНР на основе упрощенной декларации – 2 044-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года и  среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима на основе упрощенной декларации – 30 человек. Согласно статьи 688 Налогового кодекса  упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.(форма 910). Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета.

В соответствии с пунктом 1 статьи 690 Налогового кодекса объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, является налогооблагаемый доход, определяемый как разница между доходом с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса, и вычетами, предусмотренными настоящим параграфом. Ставка ИПН – 10%, КПН – 20%.

На основании статьи 695 налогового кодекса корпоративный подоходный налог, за исключением корпоративного подоходного налога на чистый доход и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, подлежащий уплате при применении специального налогового режима с использованием фиксированного вычета исчисляется за налоговый период.

Согласно статьи 696 Налогового кодекса индивидуальный подоходный налог, подлежащий уплате при применении специального налогового режима с использованием фиксированного вычета исчисляется за налоговый период в следующем порядке:

произведение ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, определенного в виде разницы между доходами, предусмотренными статьями 690 и 691  настоящего Кодекса, уменьшенного на сумму расходов, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 692 настоящего Кодекса, включая дополнительный фиксированный вычет, предусмотренный статьей 693 настоящего Кодекса.

Для сведения сообщаем, что согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

Здравствуйте Сымбат Талгатовна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Согласно сведениям базы данных ИС ИНИС РК (интегрированная налоговая информационная система) по состоянию 25.12.2017 года Акилбаева Сымбат Талгатовна (ИИН 961114451270) зарегистрирована в Управление государственных доходов по Есильскому району города Астана, по адресу: г. Астана, ж.м. Пригородный, ул. Новый Аэропорт, д. 110, кв. 113. Дата постановки 14.12.2017г.

Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

Здравствуйте, Алия Ибрагимовна! Да, можно, надо  через  e.gov.kz   зайти в «Кабинет налогоплательщика».

Также при возникновении вопросов по заполнению декларации либо при необходимости получения консультаций обращаться по номеру CALL – центра «1414».

Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, одним из условий рассмотрения вопросов поступивших на сайт, является обязательное заполнение данных предусмотренных для  физических и юридических лиц.

В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.

Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон;

Юридические лица: Наименование юридического лица, е-mail,  должностное лицо юридического лица (ФИО, должность), юридический адрес и контактный телефон.

С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана.