Здравствуйте,в пределах компетенции по  вопросам налогообложения в рамках Евразийского экономического союза, сообщает следующее.

 Обороты и импорт, освобождаются от налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе в соответствии с статьей 451 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс).

Согласно «Правил освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров в рамках ЕАЭС» утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16.02.2018 года за №204 (далее - Правила) разработанных в соответствии с пунктом 2 статьи 451 Налогового кодекса,  определен порядок освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров в рамках ЕАЭС.

На основании пункта 7 главы 1 Правил при импорте товаров, осуществленных за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций, представляются следующие документы:

      - копия международного договора Республики Казахстан (в случае его наличия), заключенного с государством-членом Евразийского экономического союза (или государствами-членами Евразийского экономического союза);

      - подтверждение международной организации об импорте товаров за счет средств предоставленного гранта – в случае предоставления гранта международной организацией без заключения международного договора;

      - товаросопроводительные документы с наличием ссылки на международный договор (в случае его заключения);

      - подтверждение бенефициара (грантополучателя) о ввозимых товарах.

Таким образом, при соблюдении Вами вышеуказанных условий освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров в рамках ЕАЭС у Вас возникает налоговое обязательство согласно п.2 статьи 456 Налогового кодекса по представлению заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам. При этом, импорт таких товаров освобождается от налога на добавленную стоимость.

 Здравствуйте.

В соответствии с со статьей 82 Налогового кодекса вправе встать на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость путем подачи налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость одним из следующих способов:

1) на бумажном носителе, в явочном порядке;

2) в электронной форме;

3) при государственной регистрации юридического лицЧасть вторая введена в действие с 1 января 2019 года

Не имеют права добровольной постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость:физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой;государственные учреждения;нерезиденты, не осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;структурные подразделения юридических лиц-резидентов;лица, указанные в статье 534 настоящего Кодекса, по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес.

Заявление подается налогоплательщиком по месту нахождения.

Налоговый орган в течение одного рабочего дня со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость с формированием свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

Добрый день. Согласно правил заполнения и представления налоговой отчетности "Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)" от 12.02.2018 года № 166 в строках "Продавец/Покупатель" заявления указываются идентификационные кода (номер) налогоплательщиков. В связи с чем, Вам необходимо обратиться на Службу поддержки СОНО/КНП sdsons@mgd.kz по вопросу форматно-логического контроля по данной строке.

В соответствии п.1,2 ст.426 Закона Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» №120-VI от 25.12.2017г. (далее –Налоговый кодекс) особенности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость недропользователями, осуществляющими деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции в составе простого товарищества (консорциума)

1. Налоговое обязательство по составлению и представлению налоговых форм по налогу на добавленную стоимость в рамках деятельности по соглашению (контракту) о разделе продукции должно быть исполнено одним из следующих способов:

каждым участником простого товарищества в части доли налога на добавленную стоимость, приходящейся на указанного участника;

оператором сводно по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, если условиями соглашения (контракта) о разделе продукции оператор уполномочен на исполнение такого налогового обязательства.

2. При исполнении налогового обязательства по составлению и представлению налоговых форм по налогу на добавленную стоимость каждым участником простого товарищества (консорциума):

счета-фактуры по реализации (приобретению) товаров, работ, услуг выписываются в соответствии с требованиями статьи 417 Налогового кодекса;

декларация по налогу на добавленную стоимость и реестры счетов-фактур, являющиеся приложением к декларации, представляются каждым участником простого товарищества (консорциума) в части, приходящейся на долю такого участника;

исчисленные, начисленные (уменьшенные), перечисленные и уплаченные (с учетом зачтенных и возвращенных) суммы налога на добавленную стоимость отражаются на лицевом счете каждого участника простого товарищества в части, приходящейся на долю указанного лица;

возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость производится участнику простого товарищества (консорциума), представившему декларацию;

порядок налогового администрирования, в том числе вручения предписания, уведомления и акта налоговой проверки, применяется в отношении каждого участника простого товарищества (консорциума) в порядке, определенном настоящим Кодексом.

Здравствуйте уважаемый налогоплательщик!
           Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

На основании ст.367 Налогового Кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) являются лица по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в Республике Казахстан. А также в соответствии со статьей 412 при совершении оборота по реализации товаров, работ и услуг обязаны выписать счет фактуру плательщики НДС предусмотренные п.п1 п.1 ст.367 Налогового кодекса.

Здравствуйте, уважаемый налогоплательщик!
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Нур-Султану!
По существу Вашего вопроса сообщаем, что согласно статье 82 Налогового кодекса, если у лиц, занимающихся частной практикой, размер оборота в течение календарного года превысил минимум оборота – 30 000 МРП, то такие лица подлежат обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.
Также сообщаем, что Законом РК от 2 апреля 2019 года № 241-VІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес - среды и регулирования торговой деятельности» внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс, а именно не включение безналичного оборота, совершенного с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной информационной системы, в порог по НДС в размере 114 184 МРП, а также в предельный доход для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации за полугодие - 70 048 МРП.
Данные изменения и дополнения были внесены в целях стимулирования развития безналичных платежей и применения трехкомпонентной интегрированной системы для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Здравствуйте уважаемый налогоплательщик!
           Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии со статьей 370 Закона Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в  бюджет»№120-VI от 25.12.2017г. необлагаемым оборотам является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.

Согласно статьи 378 Налогового Кодекса местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если:

- началом транспортировки товаров является Республика Казахстан – по товарам, которые перевозятся(пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом;

- товар передается получателю на территории Республики Казахстан-в остальных случаях.

Здравствуйте, уважаемый налогоплательщик!
Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Нур-Султану!
По существу Ваших вопросов сообщаем, что, так как резидент Республики Казахстан приобретает товар на территории Российской Федерации, где и реализует этот товар. Соответственно, ввоз (вывоз) товаров, перемещаемых на (с) территорию (территории) Республики Казахстан производиться не будет, то есть пересечения границ нет, следовательно, нет ни импорта, ни экспорта. В этом случае у резидента Республики Казахстан возникают налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу; по налогу на добавленную стоимость обязательства не возникают, так как место реализации - не Республика Казахстан, и, следовательно, данный оборот – необлагаемый оборот. При этом резидент Республики Казахстан обязан выписать электронный счет-фактуру без налога на добавленную стоимость.
Касательно резидента Российской Федерации сообщаем, что, так как экспорта у него нет, то в рассматриваемом случае при реализации товаров «0» ставка не применяется.