- Департаменты по регионам
- Астана
- Алматы
- область Ұлытау
- Шымкент
- область Жетісу
- Акмолинская область
- область Абай
- Актюбинская область
- Алматинская область
- Атырауская область
- Восточно-Казахстанская область
- Жамбылская область
- Западно-Казахстанская область
- Карагандинская область
- Костанайская область
- Кызылординская область
- Мангистауская область
- Павлодарская область
- Северо-Казахстанская область
- Туркестанская область
Дата публикации: 05.06.2015 16:11
Дата изменения: 18.04.2016 16:00
Налог на транспортные средства
Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.
Не являются объектами налогообложения:
1. карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;
2. специализированные медицинские транспортные средства;
3. морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре Республики Казахстан.
Не являются плательщиками налога на транспортные средства:
1) юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан;
2) юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан;
3) государственные учреждения;
4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
5) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
6) герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий "Халық қаhарманы", "Қазақстанның Еңбек Ері", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награжденные подвесками "Алтын алқа", "Күмiс алқа", - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
7) физические лица - по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.
Положения подпунктов 1) и 2) не применяются в случаях передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду.
Норма, предусмотренная подпунктами 4) – 6) не применяется в отношении лиц, указанных в данных подпунктах, в случаях, если такими автотранспортными средствами являются легковые автомобили с объемом двигателя свыше 4000 кубических сантиметров, регистрация (перерегистрация) которых в уполномоченном органе произведена после 31 декабря 2013 года.
Статья 367. Налоговые ставки
Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
№ |
Объект налогообложения |
Налоговая ставка |
1 |
2 |
3 |
1. |
Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. |
|
до 1100 включительно |
1 |
|
свыше 1100 до 1500 включительно |
2 |
|
свыше 1500 до 2000 включительно |
3 |
|
свыше 2000 до 2500 включительно |
6 |
|
свыше 2500 до 3000 включительно |
9 |
|
свыше 3000 до 4000 включительно |
15 |
|
свыше 4000 |
117 |
|
2. |
Грузовые, специальные автомобили |
|
до 1 тонны включительно |
3 |
|
свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно |
5 |
|
свыше 1,5 до 5 тонн включительно |
7 |
|
свыше 5 тонн |
9 |
|
3. |
Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, |
3 |
4. |
Автобусы: |
|
до 12 посадочных мест включительно |
9 |
|
свыше 12 до 25 посадочных мест включительно |
14 |
|
свыше 25 посадочных мест |
20 |
|
5. |
Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные |
|
до 55 кВт включительно |
1 |
|
свыше 55 кВт |
10 |
|
6. |
Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность |
|
до 160 включительно |
6 |
|
свыше 160 до 500 включительно |
18 |
|
свыше 500 до 1000 включительно |
32 |
|
свыше 1000 |
55 |
|
7. |
Летательные аппараты |
4 процента от месячного |
8. |
Железнодорожный тяговый подвижной состав, |
1 процент от месячного |
Мотор вагонный подвижной состав, используемый для |
1 процент от месячного |
Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
№ п/п |
Объект налогообложения |
Налоговая ставка (месячный расчетный показатель) |
1 |
2 |
3 |
1. |
Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): |
35 |
свыше 3 200 до 3 500 включительно |
46 |
|
свыше 3 500 до 4 000 включительно |
66 |
|
свыше 4 000 до 5 000 включительно |
130 |
|
свыше 5 000 |
200 |
При объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке три месячных расчетных показателя, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке шесть месячных расчетных показателей, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке девять месячных расчетных показателей, свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пятнадцать месячных расчетных показателей, свыше 4 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке сто семнадцать месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.
При объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке три месячных расчетных показателя, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке шесть месячных расчетных показателей, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке девять месячных расчетных показателей, свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке тридцать пять месячных расчетных показателей, свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке сорок шесть месячных расчетных показателей, свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке шестьдесят шесть месячных расчетных показателей, свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке сто тридцать месячных расчетных показателей, свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке двести месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге. Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода. В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.
В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий в порядке, установленном настоящим Кодексом.