Здравствуйте.Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Нур-Султану!
Юридические лица, осуществляющие деятельность в общеустановленном порядке налогообложения в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса являются плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН).
Согласно статье 315 Налогового кодекса представляется декларацию по КПН, в срок не позднее 31 марта  года, следующего  за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту  нахождения.
Пунктом 3 статьи 306 Налогового кодекса установлено, что уплата КПН производится  не позднее 10 календарных дней  после срока, установленного для сдачи декларации. Ставка  КПН -20 % от налогооблагаемого дохода налогоплательщика (статья 313 Налогового кодекса).
Кроме того, плательщики КПН, при соответствии статье 305 Налогового кодекса, исчисляют и уплачивают авансовые  платежи, с представлением «Расчета авансовых платежей до сдачи КПН» (ф.101.01) и «Расчета авансовых платежей после сдачи КПН» (ф.101.02).
Порядок формирования доходов, вычетов, налогооблагаемого дохода, авансовых платежей, исчисления и уплаты КПН, представления налоговой отчетности по КПН регламентируется разделом 7 Налогового кодекса.
Исчисление, уплата, представление декларации по  НДС (в том числе экспорт, импорт) регулируется разделом 10 Налогового кодекса.
Ставки НДС:
- 12% к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта;
- 0% - по оборотам  по нулевой ставке.
В соответствии со статьей 424 Налогового кодекса декларация по НДС (ф.300.00) представляется в налоговый орган по  месту нахождения не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Согласно статье 425 Налогового кодекса сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый налоговый период подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если в ТОО имеются объекты обложения налогом на транспорт, земельным налогом, налогом на имущество, то необходимо представлять декларацию (ф. 700.00) в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 31 марта, следующего за отчетным; окончательная уплата  производится  не позднее 10 календарных дней  после срока, установленного для сдачи декларации.
Кроме того, по налогу на имущество и земельному налогу представляется «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (ф.701.01) – не позднее 15 февраля текущего налогового периода, уплата  не позднее 25 февраля,25 мая,25 августа, и 25 ноября.
Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства (701.00) представляется  не позднее 5 июля текущего налогового периода, и в этот же срок производится уплата налога на транспортные средства.
Также сообщаем, что исчисляются  и уплачиваются индивидуальный подоходный налог (ставка 10%), социальный налог (ставка 9,5%) с доходов работников, социальные платежи: ОПВ (обязательные пенсионные взносы), СО (социальные отчисления), ООСМС/ВОСМС (отчисления/взносы на обязательное социальное медицинское страхование), которые отражаются в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф.200.00). Срок представления данной формы не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Согласно пункту 2 статьи 456 Налогового кодекса при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом.

Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:

1) заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме либо только в электронной форме.

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, правила его заполнения и представления утверждаются уполномоченным органом;

2) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, и (или) иной платежный документ, предусмотренный законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, подтверждающий исполнение налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортированным товарам, или документ, выданный уполномоченным органом, подтверждающий предоставление налогоплательщику права на изменение срока уплаты налога, или документы, подтверждающие освобождение от налога на добавленную стоимость, с учетом требований статьи 451 Налогового кодекса.

При этом указанные документы не представляются при ином порядке уплаты налога на добавленную стоимость, а также в случае наличия переплаты на лицевых счетах по налогу на добавленную стоимость по импортированным товарам, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость по импортированным товарам при условии, что налогоплательщиком не подано заявление на зачет указанных сумм переплаты по другим видам налогов и платежей в бюджет или возврат на расчетный счет.

По договорам (контрактам) лизинга указанные в настоящем подпункте документы представляются в срок, установленный в настоящем пункте по сроку лизингового платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, приходящегося на отчетный налоговый период;

3) товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан. Указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством Республики Казахстан;

4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена Евразийского экономического союза при отгрузке товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено (предусмотрена) законодательством государства-члена Евразийского экономического союза.

      Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено (не предусмотрена) законодательством государства-члена Евразийского экономического союза либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом Евразийского экономического союза, то вместо счета-фактуры представляется иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;

5) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена Евразийского экономического союза, в случае лизинга товаров (предметов лизинга) – договоры (контракты) лизинга, в случае предоставления займа в виде вещей – договоры займа, договоры (контракты) об изготовлении товаров, договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;

6) информационное сообщение (в случаях, предусмотренных пунктами 2, 3, 4 и 5 статьи 454 настоящего Кодекса), представленное налогоплательщику Республики Казахстан налогоплательщиком другого государства-члена Евразийского экономического союза либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, подписанное руководителем (индивидуальным предпринимателем) и заверенное печатью организации, реализующими товары, импортированные с территории третьего государства-члена Евразийского экономического союза, содержащее сведения о налогоплательщике третьего государства-члена Евразийского экономического союза и договоре (контракте), заключенном с налогоплательщиком этого третьего государства-члена Евразийского экономического союза, о приобретении импортированного товара:

номер, идентифицирующий лицо в качестве налогоплательщика государства-члена Евразийского экономического союза;

наименование налогоплательщика (организации, индивидуального предпринимателя) государства-члена Евразийского экономического союза;

место нахождения (жительства) налогоплательщика государства-члена Евразийского экономического союза;

номер и дата контракта (договора);

номер и дата спецификации.

В случае, если налогоплательщик государства-члена Евразийского экономического союза, у которого приобретается товар, не является собственником реализуемого товара (является комиссионером, поверенным), то сведения, указанные в абзацах втором – шестом части первой настоящего подпункта, представляются также в отношении собственника реализуемого товара.

В случае представления информационного сообщения на иностранном языке обязательно наличие перевода на казахский и русский языки.

Информационное сообщение не представляется в случае, если сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, содержатся в договоре (контракте), указанном в подпункте 5) части второй настоящего пункта;

7) договоры (контракты) комиссии или поручения (в случаях их заключения);

8) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза, по договорам комиссии или поручения (в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 454 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налог на добавленную стоимость уплачивается комиссионером, поверенным).

В случае розничной купли-продажи при отсутствии документов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) части второй настоящего пункта, представляются документы, подтверждающие получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Документы, указанные в подпунктах 2) – 8) части второй настоящего пункта, могут быть представлены в копиях, заверенных подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.

При этом указанные копии документов могут быть представлены в виде книги (книг), прошнурованной (прошнурованных), пронумерованной (пронумерованных) с указанием на последнем листе общего количества листов и заверенной (заверенных) на последнем листе подписями руководителя и главного бухгалтера (при его наличии) либо иных лиц, уполномоченных на то по решению налогоплательщика, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.

По договорам (контрактам) лизинга налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам документы, предусмотренные подпунктами 1) – 8) части второй настоящего пункта. В последующем налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам документы (их копии), предусмотренные подпунктами 1) и 2) части второй настоящего пункта.

В случае, если дата наступления срока оплаты части стоимости товаров (предметов лизинга), предусмотренная в договоре (контракте) лизинга, наступает после ввоза товаров (предметов лизинга) на территорию Республики Казахстан, налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам документы, предусмотренные подпунктами 1), 3), 4) и 5) части второй настоящего пункта. При этом налогоплательщик в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не отражает налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

В случае, если по договору (контракту) лизинга дата наступления срока оплаты части стоимости товаров (предметов лизинга) установлена до даты ввоза товаров (предметов лизинга) на территорию Республики Казахстан, налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем принятия на учет импортированных товаров (предметов лизинга), одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам документы, предусмотренные подпунктами 1) – 5) части второй настоящего пункта.

В последующем налогоплательщик представляет в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга, одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам документы (их копии), предусмотренные подпунктами 1) и 2) части второй настоящего пункта.

Форма декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, правила ее составления и представления утверждаются уполномоченным органом.

При этом в соответствии с пунктом 5 статьи 456 Налогового кодекса  налог на добавленную стоимость по импортированным товарам уплачивается по месту нахождения (жительства) налогоплательщиков не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Сумма косвенных налогов, исчисленная к уплате в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, должна соответствовать сумме косвенных налогов, исчисленной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В случае изменения в сторону увеличения цены импортированных товаров в соответствии с пунктом 8 статьи 444 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость по импортированным товарам уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором участники договора (контракта) изменили цену импортированных товаров.

Здравствуйте .Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан сообщает, что в соответствии с пунктом 1 статьи 222 Налогового кодекса РК плательщиками КПН являются юридические лица-резиденты РК, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений  среднего образования, а также юридические лица-нерезиденты РК, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников РК.

Филиал - это не есть юридическое лицо, он только часть юридического лица.Следовательно, филиал не может являться самостоятельным плательщиком КПН.

Декларация по КПН  по форме 100.00 будет представляться в общем по всему юридическому лицу, включая все филиалы и представительства.Доходы и вычетов расходов филиалов отдельно не выделяются, а указываются в общем обороте.Но при этом должны быть составлены соответствующие налоговые регистры отдельно по головному офису и отдельно по филиалам.

Здравствуйте.Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан сообщает, чтоСогласно пункту 1 статьи 289 Налогового кодекса в целях налогообложения некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которая осуществляет деятельность в общественных интересах и соответствует следующим условиям:1) не имеет цели извлечения дохода в качестве такового;2) не распределяет полученный чистый доход или имущество между участниками.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса при соблюдении условий, указанных в пункте 1 данной статьи, следующие доходы некоммерческой организации подлежат исключению из совокупного годового дохода:

-доход по договору на осуществление государственного социального заказа; -вознаграждения по депозитам;

-вступительные и членские взносы;

-взносы участников кондоминиума;

-превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее по размещенным на депозите деньгам, в том числе по вознаграждениям по ним;

-доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе благотворительной помощи, гранта, включая указанный в подпункте 13) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, спонсорской помощи, денег и другого имущества, полученных на безвозмездной основе.

При этом, в случае несоблюдения условий, указанных в пункте 1 данной статьи, исключение из совокупного годового дохода, предусмотренное данным пунктом, не производится. Пунктом 3 статьи 289 Налогового кодекса установлено, что доходы некоммерческой организации, не указанные в пункте 2 данной статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Вместе с тем положениями статьи 289 Налогового кодекса установлено, что сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется одним из следующих способов: исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, в общей сумме доходов некоммерческой организации; на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, и расходов, произведенных за счет других доходов. Вам необходимо представить по КПН форму  100.00.

Формы налоговой отчетности и правила их составления на 2019 год, в том числе формы деклараций по КПН, утверждены приказом Министра финансов РК от 29.01.2020г. №39.

Здравствуйте.Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан сообщает, что согласно пункту 1 статьи 289 Налогового кодекса в целях налогообложения некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которая осуществляет деятельность в общественных интересах и соответствует следующим условиям:1) не имеет цели извлечения дохода в качестве такового;2) не распределяет полученный чистый доход или имущество между участниками.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса при соблюдении условий, указанных в пункте 1 данной статьи, следующие доходы некоммерческой организации подлежат исключению из совокупного годового дохода:

-доход по договору на осуществление государственного социального заказа; -вознаграждения по депозитам;

-вступительные и членские взносы;

-взносы участников кондоминиума;

-превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее по размещенным на депозите деньгам, в том числе по вознаграждениям по ним;

-доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе благотворительной помощи, гранта, включая указанный в подпункте 13) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, спонсорской помощи, денег и другого имущества, полученных на безвозмездной основе.

При этом, в случае несоблюдения условий, указанных в пункте 1 данной статьи, исключение из совокупного годового дохода, предусмотренное данным пунктом, не производится. Пунктом 3 статьи 289 Налогового кодекса установлено, что доходы некоммерческой организации, не указанные в пункте 2 данной статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Вместе с тем положениями статьи 289 Налогового кодекса установлено, что сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется одним из следующих способов: исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, в общей сумме доходов некоммерческой организации; на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, и расходов, произведенных за счет других доходов. Вам необходимо представить по КПН форму 100.00.

Формы налоговой отчетности и правила их составления на 2019 год, в том числе формы деклараций по КПН, утверждены приказом Министра финансов РК от 29.01.2020г. №39.

 Здравствуйте Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан сообщает, согласно пункту 1 статьи 289 Налогового кодекса в целях налогообложения некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которая осуществляет деятельность в общественных интересах и соответствует следующим условиям:1) не имеет цели извлечения дохода в качестве такового;2) не распределяет полученный чистый доход или имущество между участниками.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса при соблюдении условий, указанных в пункте 1 данной статьи, следующие доходы некоммерческой организации подлежат исключению из совокупного годового дохода:

-доход по договору на осуществление государственного социального заказа; -вознаграждения по депозитам;

-вступительные и членские взносы;

-взносы участников кондоминиума;

-превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее по размещенным на депозите деньгам, в том числе по вознаграждениям по ним;

-доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе благотворительной помощи, гранта, включая указанный в подпункте 13) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, спонсорской помощи, денег и другого имущества, полученных на безвозмездной основе.

При этом, в случае несоблюдения условий, указанных в пункте 1 данной статьи, исключение из совокупного годового дохода, предусмотренное данным пунктом, не производится. Пунктом 3 статьи 289 Налогового кодекса установлено, что доходы некоммерческой организации, не указанные в пункте 2 данной статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Вместе с тем положениями статьи 289 Налогового кодекса установлено, что сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется одним из следующих способов: исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, в общей сумме доходов некоммерческой организации; на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, и расходов, произведенных за счет других доходов. Вам необходимо представить форму 100.00.

Формы налоговой отчетности и правила их составления на 2019 год, в том числе формы деклараций по КПН, утверждены приказом Министра финансов РК от 29.01.2020г. №39.

Здравствуйте.

В связи с изменением налогового законодательства,приказом Первого заместителя премьер-министра-Министра финансов от 20 января 2020 года № 39 утверждены формы налоговой отчетности и Правилаих составления на 2020 год.При этом, в Правилах указано, что сотавления форм налоговой отчетности 100.00,110.00,150.00 и 180.00 за 2019 год представляются согласно вышеуказанному Приказу.Вместе с тем, новые версии в ИС "Кабинет налогоплательщика" и "СОНО НП" будут размещены в период с 16.03.2020г. по 20.03.2020г.

В этой связи, до опубликования налоговой отчетности нговой версии, действуют формы на 2020 год, доступные на момент представления налоговой отчетности в Кабинете налогоплательщика, ИС "СОНО НП", утвержденные приказом от 12.02.2018 года №166, за исключением ф.180.00).Данные формы будут считаться принятыми, при наличии статусов "Принята","Разнесена".При  этом, повторное представление налоговой отчетности в новой версии не требуется.

Добрый день. Налоговая отчетность по обязательствам 2019 года представляется в форме утвержденной приказом МФ РК от 12.02.2018 года № 166. В КНП в Настройках ФНО выберите ФНО за период 2019 года.

Приказом МФ РК от 20.01.2020 года № 39 утверждены формы налоговой отчетности на 2020 год. В настоящее время, ФНО на 2020 год в стадии размещения, до появления новой версии ФНО необходимо предсталять ту версию, которая размещена в КНП,

Здравствуйте.Для более детального рассмотрения Вашего вопроса, просим Вас обратиться с письменным обращением в Департамент государственных доходов по г.Нур-Султан по адресу:г.Нур-Султан, пр.Республики ,52.