Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, регламентировано предоставление ответов на вопросы,  поступающие от налогоплательщиков состоящих на регистрационном учете в г. Астана.

Кроме того, одним из условий рассмотрения вопросов поступивших на сайт, является обязательное заполнение данных предусмотренных для  физических и юридических лиц.

В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.

Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон;

Юридические лица: Наименование юридического лица, е-mail,  должностное лицо юридического лица (ФИО, должность), юридический адрес и контактный телефон.

С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана.

Для получения ответов на вопрос Вам необходимо заполнить все необходимые данные в полном объеме.

Здравствуйте Куанышбек Хайруллаевич!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Согласно статье 427 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) определено, что специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.

Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, полученных (подлежащих получению) на территории РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату КПН и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 Налогового кодекса.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 435 Налогового кодекса определено, что для применения специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации налогоплательщики, за исключением вновь образованных ИП, представляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется налогоплательщиками, за исключением указанных в подпункте 3 настоящей части, при переходе с общеустановленного порядка или иного специальный налоговый режим - до первого числа месяца применения специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 435 Налогового кодекса датой начала применения специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации является для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 части второй пункта 1 настоящей статьи, -первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Есть еще момент, который могут пропустить те, кто только открылся и сразу подал заявление на УР, или кто перешел на УР с ОУР в течение года.
- например, открылись 15.11.16 г. подали заявление на УР 17.11.16г. соответственно вам дали УР с 01.12.16г. - вы должны сдать 200.00 за 4 кв.(период ноябрь), корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) за 2016 (период ноябрь), ну и 910.00 за 2 полуг. (по данным декабря).
- если вы включительно октябрь были на ОУР (т.е. в октябре подали заявление на УР и с ноября у вас УР) - тогда сдаете 200.00 за 4 кв.(период сентябрь-октябрь), корпоративному подоходному налогу форма 100.00 - период январь-октябрь и уже за ноябрь декабрь - 910.00.

Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, регламентировано предоставление ответов на вопросы,  поступающие от налогоплательщиков состоящих на регистрационном учете в г. Астана.

Кроме того, одним из условий рассмотрения вопросов поступивших на сайт, является обязательное заполнение данных предусмотренных для  физических и юридических лиц.

В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.

Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон;

Юридические лица: Наименование юридического лица, е-mail,  должностное лицо юридического лица (ФИО, должность), юридический адрес и контактный телефон.

Для предоставления полного, точного и конкретного ответа на заданный вопрос необходимо указать Ваши регистрационные номера (ИИН или БИН). На основании вышеизложенного, в связи с отсутствием данных сведений предоставление ответа не представляется возможным..

С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана. 

Здравствуйте Дюкенева Шайза!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Сведения по заполнению счетов-фактур в электронной форме (далее – ЭСФ) по товарам, включенным в Перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее – ЕТТ), и размеров таких ставок пошлин» (далее – Перечень)

Сведения размещены на сайте КГД в разделе «Часто задаваемые вопросы» в подразделе «Электронные счет-фактуры», а также в разделе «Электронные счет-фактуры» материалов по заполнению ЭСФ и на сайте https://kgd.gov.kz/ru/content/sluzhba-podderzhki-esf-1.

Здравствуйте Дюкенева Шайза!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Сведения по заполнению счетов-фактур в электронной форме (далее – ЭСФ) по товарам, включенным в Перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее – ЕТТ), и размеров таких ставок пошлин» (далее – Перечень)

Сведения размещены на сайте КГД в разделе «Часто задаваемые вопросы» в подразделе «Электронные счет-фактуры», а также в разделе «Электронные счет-фактуры» материалов по заполнению ЭСФ и на сайте https://kgd.gov.kz/ru/content/sluzhba-podderzhki-esf-1.

Здравствуйте Дюкенева Шайза!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

Сведения по заполнению счетов-фактур в электронной форме (далее – ЭСФ) по товарам, включенным в Перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее – ЕТТ), и размеров таких ставок пошлин» (далее – Перечень)

Сведения размещены на сайте КГД в разделе «Часто задаваемые вопросы» в подразделе «Электронные счет-фактуры», а также в разделе «Электронные счет-фактуры» материалов по заполнению ЭСФ и на сайте https://kgd.gov.kz/ru/content/sluzhba-podderzhki-esf-1.

Здравствуйте Алмагуль Калихановна!

Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

В соответствии со статьей 549 Налогового кодекса консульский сбор - платеж, взимаемый дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями РК с иностранцев, лиц без гражданства, иностранных юридических лиц - нерезидентов, физических и юридических лиц РК, за совершение консульских действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение.

Как указано в статье 550 Налогового кодекса, плательщиками консульского сбора являются иностранцы, лица без гражданства и иностранные юридические лица-нерезиденты, физические и юридические лица РК, в интересах которых совершаются консульские действия, предусмотренные статьей 551 Налогового кодекса.

В статье 551 Налогового кодекса перечислены консульские действия, за совершение которых взимается консульский сбор.

Как указано в пункте 1 статьи 554 Налогового кодекса консульский сбор уплачивается до совершения консульских действий. Согласно пункту 2 данной статьи дипломатические представительства и консульские учреждения РК осуществляют консульские действия после уплаты плательщиками консульского сбора.

В соответствии с пунктом 7 статьи 554 Налогового кодекса уплаченные суммы консульских сборов возврату не подлежат.

Таким образом, фактически уплата консульского сбора означает факт его начисления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Налогового кодекса в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет РК или иного государства:

1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;

2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.

Исчисление и начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством РК или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).

Таким образом, расходы по консульскому сбору подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, облагаемого КПН.

Консульский сбор уплачивается юридическим лицом для оформления выдачи виз РК для иностранных граждан, которых данное юридическое лицо приглашает к себе по различным вопросам.

Кроме того, данные выплаты не указывается в перечне доходов нерезидента из источников в РК, перечисленных в статье 193 Налогового кодекса.

Таким образом, уплаченный консульский сбор не является доходом нерезидента из источников в РК, облагаемых у источника выплаты.

Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.