Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Задать вопрос
  • Вопрос №3098: / Автор: Пашкина Инна Сергеевна / Дата создания вопроса: 23.11.2017
    Здравствуйте! В соответствии с п. 2 ст. 141 НК РК не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период следующие субъекты:налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году. Скажите пожалуйста, означает ли это, что если СГД у ТОО в 2016 году составил менее 689 325 000 (2121*325 000), то ТОО не исчисляет и не уплачивает КПН? И не подает декларацию по КПН?
    Ответ
    Ответ:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №3040: / Автор: Манулик Надежда / Дата создания вопроса: 14.11.2017
    Добрый день. Прошу разъяснить положение относительно применения норм международного Соглашения - Конвенции об избежании двойного налогообложения. ТОО - резидент Казахстана планирует заключить договор комиссии с резидентом РФ. Предмет договора - оказание рекламных услуг. Услуги состоят из: (1) размещения рекламных материалов (рекламные расходы), которые в последующем перечисляются 3-й стороне и (2) вознаграждения Комиссионера. В целях избежания двойного налогообложения, прошу разъяснить: 1. Какая ставка корпоративного подоходного налога с доходов из источников в Республике Казахстан при выплате нерезиденту будет применяться? Если в РФ ставка налога на прибыль - 20%. Должны ли мы оплачивать КПН, в случае предоставления необходимых документов, подтверждающих резидентство в РФ для избежания двойного налогообложения? 2. Какая база для налогообложения будет в данном случае? Только с вознаграждения Комиссионера или со всего дохода, включая рекламные расходы? 3. Какие еще налоги резидент Казахстана обязан уплатить при выплате нерезиденту по данному договору?
    Ответ
    Ответ:

    Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, одним из условий рассмотрения вопросов поступивших на сайт, является обязательное заполнение данных предусмотренных для  физических и юридических лиц.

    В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.

    Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон;

    Юридические лица: Наименование юридического лица, е-mail,  должностное лицо юридического лица (ФИО, должность), юридический адрес и контактный телефон.

    С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана.

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №3018: / Автор: Жаназарова Инкара Бакбергеновна / Дата создания вопроса: 09.11.2017
    Добрый день! Прошу Вас разъяснить положение относительно применения норм Соглашения .....Конвенции об избежании двойного налогообложения. В настоящее время наша компания (резидентство Казахстана) сотрудничает с Литовской компанией (резидентство Литвы). Контрактом предусмотрено, что литовская сторона включает в стоимость услуг все налоги и соответствующие вычеты. В целях избежания двойного налогообложения, просим разъяснить: 1. какие документы необходимо предоставить нашей казахстанской компании в налоговый орган? (перечислит, пожалуйста, весь перечень) 2. в случае необходимости предоставления подтверждающих документов от Литовской компании (сертификата резидентства), но невозможности предоставления таковых, каким образом казахстанская компания может избежать дополнительного (двойного) налогообложения? (каким документом данный факт может быть подтвержден)?
    Ответ
    Ответ:
    Здравствуйте Инкара Бакбергеновна!
    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана! 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 212 Налогового кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
    В нашем случае между Республикой Казахстан и Литвой заключена Конвенция в отношении налогов на доход и капитал, согласно статьи 8 которой прибыль, полученная резидентом Договаривающегося Государства от эксплуатации морских или воздушных судов в международной перевозке, облагается налогом только в этом Договаривающемся Государстве. При этом термин «международная перевозка» означает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве. 
    Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 Налогового кодекса, не позднее дня выплаты дохода.
    На основании пункта 4 статьи 219 Налогового кодекса документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
    При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежит дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством РК или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.
    Налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса. Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты, установленной для представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 указанной статьи. 
    Поскольку Литва - это страна, на которую распространяется действие Гаагской конвенции, то единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и, в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплён этот документ, является проставление апостиля, то есть консульская легализация не требуется.
    В соответствии с пунктом 4-1 статьи 193 Налогового кодекса общая сумма доходов нерезидента по контрактам с нерезидентами  должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами.
    Нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, подтверждающей обоснованность распределения общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан, и на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за ее пределами.
    Для сведения сообщаем, что согласно подпункту 5) статьи 20 Налогового кодекса органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. 
    Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.
     
    Вернуться к категориям
  • Вопрос №2885: / Автор: ТОО TIMBER.KZ (ТИМБЕР.КЗ) / Дата создания вопроса: 12.10.2017
    По поводу исправленных ЭСФ и дополнительной формы 300 Добрый день!Реализуем товар входящий в перечень ввозимый из ТС. При выписки ЭСФ мы сделали ошибку, то есть не указали в графе 14 № заявления в рамках ТС, ЭСФ выписаны в 1 и 2 квартале 2017года. Данное нарушение привлекается ли к ответственности? Если мы выпишим исправленные ЭСФ и исправим ошибки, нужно ли сдавать дополнительные отчеты по форме 300 за 1 и 2 квартал 2017 с указанием в приложении 300.07 номер и дату исправленных ЭСФ? Если счет-фактуры выписаны в электронной форме по законодательству в приложениях к налоговой отчетности 300,00 указывать не обязательно, так ли это? Можете дать разъяснение, обязательно ли делать исправление в отчет 300 за 1 и 2 квартал 2017 год, если были выписаны исправленные ЭСФ? Какая ответственность предусмотрена? и нужно ли нашим покупателям тоже сдавать дополнительные отчеты по форме 300?
    Ответ
    Ответ:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Согласно МФ РК за №301 от 12 мая 2017 года «Правила документооборота счетов-фактур, выписанных в электроном формате » (далее - Правила), допускаются исправления и корректировки при формировании ЭСФ в ИС ЭСФ. Согласно статьи 280-1 КоАП РК предусмотрена  административная ответственность при нарушении  порядка выписки счетов-фактур в электроном виде.

    При выписке исправленных ЭСФ в ИС ЭСФ, заполнения приложения по форме 300,07 не требуется.

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №2866: / Автор: Карамова Инесса Сагдатгараевна / Дата создания вопроса: 06.10.2017
    Здравствуйте, прошу пояснить что понимается под понятием "исчисленные и начисленные за отчетный налоговый период и предшествующие налоговые периоды" в статье 114 НК РК? Сумма налогов исчисленных и отраженных налогоплательщиком в декларациях ЗА период отчетного года(т.е. все основные и дополнительные декларации ЗА период не зависимо от даты сдачи декларации если это в пределах сроков исковой давности ) или разнесенные на лицевой счет именно в этом отчетном периоде? Так например авансовые платежи по налогу на имущество разносятся в отчетном периоде, а по сроку сдачи годовой формы 700.00 при наличии изменений суммы к уменьшению либо увеличению ЗА этот период разносятся на лицевой счет следующим годом. Прошу дать конкретный ответ , либо то что на лицевой счет попало в отчетном периоде, либо сумма фактически исчисленных и поданных к начислению но ЗА отчетный период независимо от даты разноски на лицевой счет. Спасибо.
    Ответ
    Ответ:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №2700: / Автор: Сарыбеков Нурлан / Дата создания вопроса: 04.09.2017
    Здравствуйте, В Приказе Министра финансов РК #233 от 30 марта 2015 года установлены нормы расходов, связанных с обучением, в том числе за пределами РК.  В списке стран числится "Западная и Восточная Европа".  У меня такой вопрос: включает ли данная категория страны, находящиеся на юге Европы (Испания, Италия и тп), и каким документом это определено? Наверняка, есть какой-то общепринятый источник? Заранее благодарю за информацию.
    Ответ
    Ответ:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №2688: / Автор: Ибрагимова Г.А. / Дата создания вопроса: 29.08.2017
    В соответствии с Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) в строке 100.00.009I указывается балансовая стоимость товарно-материальных запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. Строка 100.00.009II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. Но в соответствии с пунктом статьи 57 Налогового кодекса учет ТМЗ в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО (т.е. создается резерв по обесценению запасов) и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. При этом в соответствии с положениями статьи 100 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Т.о. расходы по обесценению на вычеты не относятся и отсюда следует, что запасы в декларации КПН должны показываться без учета резерва. Не возникает ли здесь противоречия с Правилами, т.к. в балансе запасы указаны с учетом резерва по обесценению? Вопрос: В декларации по КПН ф. 100.00 запасы отражаются с учетом созданного резерва по обесценению запасов или без учета резерва?
    Ответ
    Ответ:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик !

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Ваш вопрос направлен в профильное управление, после проведения проверки данных ответ будет представлен в ближайшее время.

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №2529: / Автор: Кемм Александр Владимирович / Дата создания вопроса: 26.07.2017
    Добрый день! Скажите пожалуйста, является ли сделкой заключение договора возвратной беспроцентной финансовой помощи между юридическими лицами Республики Казахстан - сроком на 1 год, где одна из сторон (предоставляющая денежные средства) является участником другой стороны (получающей денежные средства). Будет ли оплачиваться корпоративный подоходный налог в с полученной суммы.
    Ответ
    Ответ:

    Здравствуйте Александр Владимирович!

    Мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Гражданским кодексом РК определено, что по договору займа одна сторона (заимодатель) пе­редает другой стороне (заемщику) деньги или вещи, а заемщик обязуется своевременно воз­вратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и каче­ства.

    При этом частью 3 статьи 715 Гражданского ко­декса РК установлено, что юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предприни­мательской деятельности, и такие договоры при­знаются недействительными с момента их зак­лючения.

    Данный запрет не распространяется на слу­чаи, когда заемщиком являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном зако­нодательством порядке.    

    В соответствии с пунктом 1 статьи 84 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) совокупный годовой доход юридического лица - резидента состоит из доходов, подлежа­щих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в тече­ние налогового периода.

    Согласно статье 13 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отлич­ному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале.

    Таким образом, при наличии обязанности по возврату полученного возвратного займа суммы денежных средств подлежат признанию в бухгал­терском учете в качестве обязательств, которые, в свою очередь, будут уменьшены при возврате денежных средств лицу, оказавшему такую помощь на возвратной основе.

    Следовательно, сумма финансовой помощи, подлежащая возврату, не признается доходом в целях налогообложения и, соответственно, не подлежит включению в сово­купный годовой доход в качестве безвозмездно полученного имущества.

    Вместе с тем, согласно статье  96  Налогового кодекса сто­имость любого имущества, в том числе работ, услуг, полученного налогоплательщиком  безвозмездно, является его доходом и определяется в соответствии с междуна­родными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Предоставление беспроцентной финансовой помощи на возвратной основе является заемной операцией и, соответственно, рассматривается как возмездное оказание услуг.

    Таким образом, в случае, если сумма беспроцентного займа является возвратной, то у заемщика возникает обязательство возвратить заимодателю такую же сумму денег в срок, установленный договором.

    На основании изложенного, в совокупный годовой доход получателя займа включается стоимость услуги в виде безвозмездного пользования займом (материальная выгода в виде экономии на вознаграждении). При этом указанная стоимость определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

    Для сведения сообщаем, что согласно подпункту 5) статьи 20 Налогового кодекса органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №2351: / Автор: Ибрагимова Г.А. / Дата создания вопроса: 13.06.2017
    В соответствии с Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) в строке 100.00.009I указывается балансовая стоимость товарно-материальных запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. Строка 100.00.009II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. Но в соответствии с пунктом статьи 57 Налогового кодекса учет ТМЗ в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО (т.е. создается резерв по обесценению запасов) и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. При этом в соответствии с положениями статьи 100 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Т.о. расходы по обесценению на вычеты не относятся и отсюда следует, что запасы в декларации КПН должны показываться без учета резерва. Не возникает ли здесь противоречия с Правилами, т.к. в балансе запасы указаны с учетом резерва по обесценению? Вопрос: В декларации по КПН ф. 100.00 запасы отражаются с учетом созданного резерва по обесценению запасов или без учета резерва?
    Ответ
    Ответ:

    Уважаемый пользователь, мы рады приветствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

    Следует отметить, что в соответствии с порядком приема и рассмотрения обращений физических и юридических лиц, направленных через официальный сайт Департамента государственных доходов по городу Астана КГД МФ РК, одним из условий рассмотрения вопросов поступивших на сайт, является обязательное заполнение данных предусмотренных для  физических и юридических лиц.

    В связи с чем, просим Вас перенаправить данный вопрос с указанием необходимых данных.

    Физические лица: ФИО, е-mail, адрес и контактный телефон;

    Юридические лица: Наименование юридического лица, е-mail,  должностное лицо юридического лица (ФИО, должность), юридический адрес и контактный телефон.

    Так же, можно обратиться в органы государственных доходов по месту нахождения.

    С уважением, модератор сайта Департамента государственных доходов по городу Астана. 

    Вернуться к категориям
  • Вопрос №2190: / Автор: Чернявская Светлана Михайловна / Дата создания вопроса: 08.05.2017
    В Кабинет налогоплательщика ТОО одновременно было доставлено 3 уведомления по камеральному контролю по форме 200.00 за 1, 2 и 3 квартал 2015 года. На данный момент, более года, деятельность в ТОО отсутствует, руководитель редко заходил в кабинет и пропустил данные уведомления, тем самым не ответил на них. Какой штраф, в каком размере имеют право применить налоговые органы, если как таковой ошибки не было, в штате ТОО находился на тот период уже один руководитель и согласно приказа заработную плату в свою пользу не начислял, так как отрабатывал имеющуюся задолженность перед кредитором? Штраф накладывается на каждое уведомление в отдельности, если они доставлены единовременно и должно ли первый раз быть предупреждение? В течении последнего года штрафы не налагались. Спасибо!
    Ответ
    Ответ:

    Здравствуйте уважаемый налогоплательщик ! В соответствии со статьей 608 Налогового кодекса  уведомление должно быть вручено налогоплательщику (налоговому агенту) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения. При этом уведомление, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным налогоплательщику (налоговому агенту) в следующих случаях: - по почте заказным письмом с уведомлением - с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи; - электронным способом - с даты доставки уведомления налоговым органом в веб-приложение. Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного в качестве электронного налогоплательщика. 

    Кроме того, согласно п. 1 статья  272  Кодекса РК  «Об административных правонарушениях» (далее- КоАП РК) непредставление налогоплательщиком в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, влечет предупреждение. Пункт 2 статьи 272 КоАП РК деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания,   влечет штраф на физических лиц в размере пятнадцати, на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере тридцати, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока пяти, на субъектов крупного предпринимательства – в размере семидесяти месячных расчетных показателей.тствовать Вас на сайте Департамента государственных доходов по городу Астана!

     

    Вернуться к категориям